Datos clave
- Inocencia Fiscal II: Ley 27.826, régimen simplificado de Ganancias sin topes de ingresos ni patrimonio
- Ganancia no imponible: $6.019.671,36 anuales desde julio
- Dividendos: retención del 7 % a personas humanas residentes
- Cripto: 5 % en pesos sin ajuste, 15 % en el resto
Lo último: Inocencia Fiscal II y la prórroga de la declaración jurada
La Ley 27.826 (Inocencia Fiscal II) se publicó en el Boletín Oficial el 9 de octubre y ya está reglamentada. Para las personas humanas y sucesiones indivisas residentes, elimina los topes de ingresos y de patrimonio que limitaban el régimen simplificado de Ganancias. Además, quienes adhieren pueden ingresar fondos por canales bancarizados hasta el 31 de diciembre de 2027.
En paralelo, ARCA prorrogó hasta el 30 de octubre la presentación de la declaración jurada de Ganancias del período 2025 (RG 5911/2026). La prórroga es solo para la presentación: el pago del saldo sigue con su fecha original.
Modificaciones en el impuesto a las ganancias
Los cambios principales al impuesto a las ganancias vienen de la reforma de 2024, que restableció el esquema de cuarta categoría para los empleados en relación de dependencia y sumó nuevas deducciones. Si además de operar cobrás un sueldo, eso define cuánto tributa tu salario antes de sumar las rentas financieras.
Desde julio, un empleado soltero sin hijos empieza a pagar Ganancias con un sueldo neto de alrededor de $2.909.507 por mes, y uno casado con dos hijos, con unos $3.858.461.
Los montos se ajustan semestralmente, en enero y en julio, según la variación del IPC que publica el INDEC. En julio el ajuste fue del 16,85 %.
La ley incluye deducciones por cónyuge e hijos, alquileres y más. Los importes anuales vigentes desde julio son:
- Ganancia no imponible: $6.019.671,36
- Cónyuge: $5.669.323,06
- Hijo: $2.859.060,31
También elimina varias exenciones del impuesto como viáticos, gastos por movilidad, valor de las horas extras, trabajo en fines de semana, feriados y bonos de productividad.
Cambios en la retención de impuestos sobre dividendos y ganancias de capital
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Dividendos a personas humanas residentes: la retención es del 7 % y la practica la empresa que distribuye, así que cobrás el dividendo neto.
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Dividendos a personas jurídicas: las sociedades que reciben dividendos de otra empresa local siguen un tratamiento distinto, pensado para evitar la doble imposición. Si es tu caso, consultalo con un contador.
- Dividendos a extranjeros: para los beneficiarios del exterior, la RG 5060/2021 de ARCA también fija el 7 %, salvo que un convenio para evitar la doble imposición prevea una tasa menor, y exige documentación que lo justifique.
El tratamiento de las ganancias de capital depende del tipo de activo y de la moneda, no del tiempo que lo tengas:
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Ganancias de capital para residentes: la compraventa de acciones argentinas que cotizan en bolsa y de CEDEARs está exenta para las personas humanas. Las acciones y ETFs del exterior y los ADRs tributan al 15 % sobre el resultado positivo.
- Ganancias de capital para no residentes: el tratamiento depende del activo y de los convenios para evitar la doble imposición, y hay que acreditar la condición de no residente. Conviene confirmarlo caso por caso con un contador.
Nuevas regulaciones sobre criptomonedas y su impacto fiscal
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Declaración de criptoactivos: los contribuyentes están obligados a declarar los criptoactivos en sus declaraciones juradas anuales. Esto incluye la cantidad de criptomonedas que poseen, el valor al momento de la adquisición y el valor al momento de la venta o intercambio.
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Registro de operaciones: se requiere a las plataformas de intercambio de criptomonedas (exchanges) que informen a ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero, ex AFIP) sobre las operaciones realizadas por sus usuarios, incluyendo compras, ventas y transferencias. La RG 5804/2025 actualizó ese régimen de información y se aplica a las declaraciones informativas con vencimiento desde mayo de 2026. Además, Argentina se comprometió ante la OCDE a implementar el marco CARF, que prevé el intercambio automático de datos cripto con otros países a más tardar en 2029.
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Imposición sobre ganancias de capital: las ganancias por vender o intercambiar criptomonedas están sujetas al impuesto cedular: 15 % en la mayoría de los casos y 5 % cuando la renta es de fuente argentina y la operación se hace en pesos sin cláusula de ajuste. Se calcula sobre la ganancia neta, es decir, la diferencia entre el valor de venta y el de adquisición. El cálculo paso a paso está en la guía de impuesto a las ganancias sobre criptomonedas.
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Ingresos por minería de criptomonedas: la recompensa por minar tributa en Ganancias, pero no hay una norma específica para esta actividad y el encuadre y la alícuota dependen de cada caso. Consultalo con un contador antes de declararla.
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Tratamiento de criptoactivos en balance: los criptoactivos deben ser valorados en pesos argentinos al tipo de cambio vigente en el momento de la transacción para fines contables y fiscales. No obstante, las empresas y personas deben realizar una revaluación periódica de los criptoactivos que poseen para reflejar su valor actual en los estados financieros.
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IVA y criptomonedas: en general, la venta de criptoactivos no está gravada con IVA, pero sí el servicio de intermediación en la compraventa, como la comisión de la plataforma, con una alícuota del 21 %.
Ajustes en la tributación de instrumentos financieros
Los ajustes sobre la tributación de instrumentos financieros que más pueden afectarte son estos:
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Impuesto sobre ganancias de capital: la compraventa de acciones argentinas que cotizan en bolsa y de CEDEARs sigue exenta para personas humanas, mientras que las acciones del exterior y los ADRs tributan al 15 %.
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Bonos y otros instrumentos financieros: sus resultados se rigen por el impuesto cedular: 5 % si están en pesos sin cláusula de ajuste y 15 % si están en moneda extranjera o con ajuste. Algunos bonos emitidos por el gobierno tienen tratamientos específicos o exenciones parciales.
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Impuesto a los dividendos: como vimos, la retención sobre los dividendos de empresas argentinas es del 7 %.
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Dividendos de empresas extranjeras: también tributan, por ejemplo los que pagan los CEDEARs, y el tratamiento exacto depende de cada caso y de los convenios internacionales. Verificalo con tu bróker o con un contador.
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Intereses de plazos fijos y cajas de ahorro: los intereses en pesos están exentos para las personas humanas.
- IVA sobre instrumentos financieros: las transacciones de instrumentos financieros están en su mayoría exentas de IVA, con excepciones específicas para ciertos servicios financieros como la asesoría financiera y el trading de alta frecuencia, que pueden estar sujetos a IVA al 21 %.
Consejos para adaptarse a los cambios fiscales
Las entidades financieras y los contribuyentes están obligados a reportar de manera más detallada las operaciones y ganancias derivadas de instrumentos financieros a ARCA. Esto incluye la obligación de informar sobre transacciones internacionales y operaciones complejas. Incluso se intensificaron las auditorías y el control sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales e impuestos a pagar relacionados con el trading.
Juntá el resumen anual de tu bróker y los comprobantes de compra antes de armar tu declaración, y pasá tu caso por un contador si operás cripto, CEDEARs o con brókers del exterior: las alícuotas cambian según el activo y no conviene decidirlas de memoria. Este contenido es informativo y no reemplaza el asesoramiento fiscal.
Dudas frecuentes sobre impuestos para traders en Argentina
Sí. Las ganancias que obtenés con un bróker del exterior son renta de fuente extranjera y tenés que declararlas ante ARCA aunque el bróker no te retenga nada. Las acciones y ETFs del exterior tributan al 15 % sobre el resultado positivo, y los activos que tengas afuera al 31 de diciembre entran en Bienes Personales.
Sí. Aunque se compran en pesos en el mercado local, ARCA los considera bienes del exterior porque la empresa emisora está domiciliada afuera, y tributan en Bienes Personales sobre el valor que supere el mínimo no imponible. Si tu patrimonio total no llega a ese mínimo, no pagás nada.
ARCA puede aplicar una multa por omisión que llega hasta el 100 % del impuesto no ingresado, además de intereses resarcitorios y punitorios. Regularizar la situación por tu cuenta, antes de que el organismo lo detecte, suele salir más barato que esperar una fiscalización.
Depende de tu provincia. Ingresos Brutos es un impuesto provincial y, en general, lo paga el bróker y lo traslada en las comisiones, aunque algunas jurisdicciones lo cobran al trader habitual, sobre todo en cripto. Si operás con frecuencia, consultá la normativa de tu provincia con un contador.
Fuentes consultadas:
