¿Cómo se reportan las ganancias de capital en Argentina?
¿Cómo se reportan las ganancias de capital en Argentina?
La ganancia de capital es el resultado del balance impositivo de un periodo determinado.Las ganancias de capital en Argentina pueden ser obtenidas por personas humanas y por empresas. Para el primer supuesto, se las grava con un impuesto que ronda entre el 5% y 35%.
La ganancia de capital es el resultado del balance impositivo de un periodo determinado. Es un impuesto que deben pagar las personas humanas y empresas, el cual se declara a través de una Declaración Jurada (DDJJ) ante ARCA (ex AFIP). El vencimiento para personas humanas y sucesiones indivisas solía ser en junio de cada año, pero la RG 5648/2025 trasladó el plazo a julio para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Impuesto a las Ganancias Argentina
Puntos clave
Personas humanas: escala del 5% al 35%. Empresas: escala del 25% al 35%.
El mínimo no imponible y las escalas se actualizan cada semestre según el IPC.
La DDJJ se presenta ante ARCA (ex AFIP); el vencimiento se trasladó a julio (RG 5648/2025).
Para las cifras vigentes de cada semestre, consultá siempre la web de ARCA.
Definición de ganancias de capital en Argentina
Las ganancias pueden ser obtenidas por personas humanas o por empresas. Para el primer supuesto, se las grava con un impuesto que ronda entre el 5% y 35%, cuando cumplen determinados requisitos y se tienen en cuenta las deducciones que veremos en detalle en este artículo. Para las empresas se las grava en su totalidad y la escala va del 25% al 35% (Ley 27.630).
Para el caso de las inversiones en Bolsa de Valores, este impuesto se empieza a contabilizar cuando hubo ganancia neta superior al mínimo no imponible, que ARCA actualiza cada semestre según la inflación (el monto vigente para el primer semestre de 2026 rondaba los $2.490.038 netos mensuales para un soltero sin cargas de familia): también está alcanzada por impuestos, para lo cual se tiene en cuenta la ganancia de capital, es decir, comprar a un valor y vender a otro superior, obteniendo así una ganancia. Como estas cifras cambian cada seis meses, conviene verificar siempre el monto vigente en el sitio de ARCA antes de calcular tu impuesto.
Y por el reparto de dividendos, varía la alícuota según el instrumento que sea: CEDEAR, acciones argentinas, ADR's, ETF's, Fondos Comunes de Inversión, Obligaciones Negociables, etc. Podés ver más información en ARCA.
Minimo no imponible
Normativa vigente sobre las ganancias de capital
La normativa vigente es la Ley 20628- Ley de Impuestos a las Ganancias, texto ordenado en 2019 por el decreto 824/19.
La normativa vigente establece que las personas y empresas deben reportar y pagar impuesto sobre esta ganancia obtenida. La escala oscila como hemos visto antes.
Cabe recordar que en junio de 2024 se aprobó la Ley de Bases impulsada por el presidente Javier Milei, que incluyó ajustes al Impuesto a las Ganancias. Desde 2025, las escalas y deducciones personales se actualizan dos veces al año (enero y julio) según la inflación acumulada del semestre anterior, en lugar de una vez al año como antes. Por eso, para conocer la escala y el mínimo no imponible vigentes en el momento en que leas este artículo, lo más confiable es consultar directamente la web de ARCA.
Proceso de declaración de ganancias de capital
Para personas humanas:
A través de la web del SIRADIG, que permite a los empleados transmitir a sus empleadores la información correspondiente de manera electrónica y automatizada.
Así, el trabajador presenta el Formulario 572 con los conceptos a deducir, las percepciones que le hubieran practicado o los ingresos extra que tuviera en caso de tener otro empleo.
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Deberán confeccionar la declaración jurada "Ganancias Personas Jurídicas - Sociedades" formulario 713 a través del sistema SIAP, el cual debe presentarse desde la web de ARCA ingresando con clave fiscal. ">
Implicaciones fiscales de las ganancias de capital
Por supuesto, las ganancias de capital tienen implicaciones fiscales importantes en Argentina. Ya que, junto con el IVA y bienes personales, son los impuestos de mayor recaudación en el país, generando así, un ingreso significativo para el estado.
Los contribuyentes son los responsables de reportar toda ganancia de capital dentro y fuera del país. El mínimo no imponible y las deducciones por cónyuge e hijos se actualizan cada semestre por inflación; para el primer semestre de 2026, por ejemplo, la deducción por hijo rondaba los $2.446.863 anuales y la deducción por cónyuge o conviviente los $4.851.965 anuales, según ARCA. Como estos montos cambian cada seis meses, siempre conviene chequear el valor vigente en el momento de declarar.
Errores comunes al reportar ganancias de capital y cómo evitarlos:
Para personas humanas:
No tener en cuenta las deducciones del art. 30, es decir: Ganancias no imponibles, cónyuge o unión convivencial, hijos, hijos no habilitados para trabajar, y/o deducciones especiales.
No aplicar de manera correcta los ajustes por inflación.
No tener en cuenta la correcta jurisdicción, ya que esto oscila dependiendo la jurisdicción.
No tener en cuenta el valor actual de estas escalas, en general los porcentajes suelen ser los mismos, pero los montos cambian constantemente. Para lo cual debes recurrir a la fuente oficial que es ARCA.
Los seguros de retiro en su gran mayoría no pagan impuesto a las ganancias, esto debe corroborarse en cada caso en particular.
Para empresas:
Contabilizar los gastos propios del negocio.
Desconocimiento de las exenciones fiscales.
Los créditos incobrables.
Las sumas que se destinen al pago de honorarios a directores, síndicos o miembros de consejos de vigilancia y las acordadas a los socios administradores, hasta el 25 % de las utilidades contables del ejercicio.
No tener en cuenta la correcta jurisdicción, ya que esto oscila dependiendo la jurisdicción.
No aplicar de manera correcta los ajustes por inflación.
Para evitar estos errores, es necesario contar con un Contador Público especializado en temas de Ganancias, ya que dentro del rubro impuesto hay quienes se especializan en diferentes temas.
Recursos y asistencia para contribuyentes
Como en todo lo que importa, debemos recurrir a fuentes oficiales, en el caso de Argentina tenemos a disposición los siguientes recursos y asistencia para contribuyentes, independientemente sea persona humana o empresa.
ARCA (ex AFIP): En la página web se encuentran las escalas actuales, formularios, DDJJ, y herramientas para la declaración de impuestos, además de la posibilidad de hacer consultas en línea. Al cual se debe acceder con Clave fiscal (CUIT/CUIL y contraseña)
El SIRADIG: Por su sigla, Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias, que permite a los empleados transmitir a sus empleadores la información correspondiente de manera electrónica y automatizada. El trabajador podrá presentar el F. 572 con los conceptos a deducir.
Contadores públicos y asesores financieros: Son los profesionales imprescindibles si se quiere estar actualizados en materia fiscal.
Sistema SIAP: Este aplicativo sirve a las empresas que desean presentar su declaración jurada y se hace a través del F. 713
Reportar ganancias de capital en Argentina no es opcional ni para personas humanas ni para empresas, y las escalas y mínimos no imponibles cambian cada seis meses. La forma más segura de no cometer errores es llevar un registro de cada operación (compra, venta, dividendos) a lo largo del año y confirmar los montos vigentes en ARCA antes de presentar la DDJJ, en lugar de guiarte por cifras de años anteriores.
Preguntas Frecuentes
No hay una cifra fija: ARCA la actualiza cada semestre (enero y julio) según la inflación acumulada. Conviene consultar siempre el monto vigente en la web de ARCA antes de calcular tu impuesto.
El vencimiento para personas humanas y sucesiones indivisas solía ser en junio; desde la RG 5648/2025 se trasladó a julio del año siguiente al período fiscal declarado.
Cambió de nombre: ahora es ARCA, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero. Es el mismo organismo recaudador, solo con otra denominación.
La omisión de declarar ganancias alcanzadas por el impuesto conlleva consecuencias jurídicas: desde multas hasta cargos por evasión, según la gravedad y el monto. Consultá con un contador si tenés dudas sobre un caso puntual.
