El detalle fino es donde muchos se equivocan: cómo se valúan, desde qué monto se empieza a pagar y qué pasa si las tenés en un exchange del exterior. Y ojo, porque la cripto no se valúa como el dólar ni como una acción.
Abajo va, paso a paso, cómo declarar tus criptomonedas en Bienes Personales: la valuación al 31 de diciembre, el mínimo no imponible vigente, las alícuotas 2025 y qué mira el organismo para detectar inconsistencias.
Puntos clave
- Tus criptomonedas se declaran en Bienes Personales como un bien más.
- Se valúan al 31/12 a costo de adquisición, no a valor de mercado.
- En 2025 pagás solo si tu patrimonio supera $384.728.044,57.
- ARCA las considera bienes situados en el país (Dictamen 2/2022).
¿Hay que declarar las criptomonedas en Bienes Personales?
Sí, siempre que tu patrimonio total al 31 de diciembre supere el mínimo no imponible. Bienes Personales no grava cada cripto por separado, sino la suma de todo lo que tenés: inmuebles, vehículos, plazos fijos, dólares, acciones y también tus criptomonedas.
Como residente en Argentina, tributás por tus bienes en el país y en el exterior. Por eso, aunque tengas las criptos en un exchange internacional, entran en la cuenta. Si la suma total no llega al mínimo, no pagás; si lo supera, sí.
¿Cómo se valúan las criptomonedas al 31 de diciembre?
Acá está el punto que más confunde. Según el criterio de ARCA, los criptoactivos se valúan a su costo de adquisición, no a su valor de mercado al 31 de diciembre. Es decir, se declara lo que pagaste por ellas, ajustado por los intereses y las diferencias de cambio devengados, y no lo que cotizan a fin de año.
El costo se toma en la moneda con la que compraste y se convierte a pesos con el tipo de cambio oficial del día de cada operación. Si compraste la misma cripto en varias tandas, se aplica el criterio FIFO: primero se computan las unidades más antiguas.
Un ejemplo: si en marzo compraste 0,5 BTC por 20.000.000 de pesos y a fin de año esa tenencia vale mucho más en el mercado, en Bienes Personales igual la declarás por esos 20.000.000, tu costo. En un mercado alcista suele jugar a favor, pero exige guardar el comprobante de cada compra.
Mínimo no imponible y alícuotas de Bienes Personales 2025
Para el período fiscal 2025, el mínimo no imponible general es de $384.728.044,57. Recién pagás Bienes Personales por la parte de tu patrimonio que supere ese monto. Además, la casa-habitación (tu vivienda) está exenta hasta $1.346.548.155,99.
Sobre el excedente del mínimo se aplica una escala progresiva. Estas son las alícuotas generales vigentes para el período 2025:
Alícuotas de Bienes Personales 2025 (sobre el excedente del mínimo)
- Hasta $52.664.283,73 de excedente: 0,50%.
- De $52.664.283,73 a $114.105.948,16: $263.321,42 fijos más 0,75% sobre el excedente.
- Más de $114.105.948,16: $724.133,89 fijos más 1,00% sobre el excedente.
Los contribuyentes cumplidores, que declararon y pagaron en tiempo y forma los períodos anteriores, acceden a alícuotas reducidas. Los montos se actualizan cada año por inflación, así que conviene chequear los valores del período que estés declarando.
¿Las criptomonedas son bienes en el país o en el exterior?
Es una duda habitual, porque durante años los bienes del exterior pagaban una alícuota más alta. Según el Dictamen 2/2022 de ARCA y el artículo 19, inciso j, de la Ley 23.966, los criptoactivos se consideran bienes situados en el país.
De todos modos, desde el período 2024 la Ley 27.743 eliminó la alícuota diferencial: hoy los bienes del país y los del exterior tributan a la misma tasa. Por eso, tener tus criptos en un exchange local o en uno del exterior ya no cambia cuánto pagás, aunque sí debés declararlas en ambos casos. Podés repasar el contexto en nuestra guía sobre la regulación de las criptomonedas en Argentina.
Cómo declarar tus criptomonedas ante ARCA, paso a paso
Cómo declarar tus criptos, paso a paso
- Reuní el registro de todas tus operaciones del año: fecha, cantidad y precio en pesos.
- Valuá cada tenencia al 31/12 a costo de adquisición, aplicando FIFO si compraste en varias tandas.
- Entrá al servicio Bienes Personales Web de ARCA con tu clave fiscal.
- Cargá cada criptoactivo: denominación (Bitcoin, Ether, USDT), cantidad con hasta ocho decimales y valuación en pesos.
- Sumá el resto de tu patrimonio y verificá si superás el mínimo no imponible.
Tener las tenencias ordenadas desde el arranque simplifica todo. Si todavía estás organizando dónde guardás tus criptos, revisá las mejores billeteras de Argentina; y si recién empezás, mirá dónde comprar criptomonedas de forma segura.
Un dato clave: los exchanges registrados ante la CNV informan tus movimientos a ARCA a través del régimen de información, que después se cruza con tu declaración. Por eso conviene que lo declarado coincida con lo que reportan las plataformas.
Declará tus criptos en Bienes Personales sin errores
Declarar cripto en Bienes Personales no es complicado, pero tiene sus trampas: se valúan a costo y no a mercado, se paga solo sobre el excedente del mínimo y ARCA cada vez cruza más datos.
Llevar un registro prolijo de cada compra es la mejor forma de declarar tranquilo. Si querés el panorama fiscal completo, incluida la parte de Ganancias, pasá por la guía de cómo declarar criptomonedas en Argentina, y ante dudas puntuales apoyate en un contador matriculado.
Llevar un registro prolijo de cada compra es la mejor forma de declarar tranquilo. Si querés el panorama fiscal completo, incluida la parte de Ganancias, pasá por la guía de cómo declarar criptomonedas en Argentina, y ante dudas puntuales apoyate en un contador matriculado.
Preguntas frecuentes sobre criptomonedas y Bienes Personales
No necesariamente. Bienes Personales no grava tus criptos por separado, sino tu patrimonio total al 31 de diciembre. Recién pagás si la suma de todos tus bienes (inmuebles, autos, plazos fijos, dólares, cripto y demás) supera el mínimo no imponible, que para el período 2025 es de 384.728.044,57 pesos. Si tenés una tenencia chica de cripto y el resto de tu patrimonio es modesto, es muy probable que no llegues a ese umbral y no tengas que pagar. De todos modos, incluso por debajo del mínimo conviene tener ordenado el registro de tus operaciones, porque ARCA recibe información de los exchanges y cruza datos.
Se declaran igual que las que tenés en un exchange local: como residente argentino tributás por tus bienes en el país y en el exterior. Hasta el período 2023 los bienes del exterior pagaban una alícuota más alta, pero la Ley 27.743 eliminó esa diferencia, así que hoy tributan a la misma tasa que los del país. Además, según el criterio de ARCA (Dictamen 2/2022), los criptoactivos se consideran bienes situados en el país. En la práctica, tener tus criptos en Binance, Coinbase o en un exchange argentino no cambia la obligación de declararlas ni la alícuota que te toca.
No, son dos impuestos distintos y conviene no confundirlos. Bienes Personales grava la tenencia: la foto de lo que tenés al 31 de diciembre, valuado a costo de adquisición. El Impuesto a las Ganancias, en cambio, grava el resultado: la diferencia entre lo que pagaste y lo que recibiste cuando vendés y obtenés una ganancia. Podés tener que declarar cripto en Bienes Personales por tenerlas guardadas, aunque nunca las hayas vendido, y podés tributar Ganancias por una venta puntual aunque a fin de año ya no tengas nada. Por eso conviene revisar tu situación en los dos impuestos por separado.
Sí. A los ojos de ARCA una stablecoin es un criptoactivo más y entra en la declaración de Bienes Personales como cualquier otra cripto. Se valúa al 31 de diciembre a su costo de adquisición en pesos, es decir, al valor en pesos que pagaste al comprarla, no a la cotización de ese día. Como el USDT sigue de cerca al dólar, en la práctica su costo suele quedar cercano a su valor, pero igual hay que informar la denominación, la cantidad con hasta ocho decimales y el importe en pesos. Guardar el comprobante de cada compra es clave para respaldar la valuación declarada.
Si en años anteriores tenías que declarar y no lo hiciste, lo más sano es regularizar tu situación cuanto antes, presentando o rectificando las declaraciones juradas que correspondan. El riesgo de no hacerlo creció: los proveedores de servicios de activos virtuales registrados ante la CNV informan periódicamente tus movimientos a ARCA, que cruza esos datos con lo declarado. Cuando aparecen inconsistencias pueden llegar intimaciones, multas por omisión e intereses. Regularizar de forma voluntaria casi siempre sale mucho más barato que esperar a que el organismo te observe. Ante dudas sobre montos o períodos, lo mejor es apoyarte en un contador matriculado.
Fuentes consultadas:
