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¿Qué impuestos hay que pagar por hacer trading en Argentina?

¿Qué impuestos hay que pagar por hacer trading en Argentina?

Argentina es un país donde hay que pagar impuestos, y bastante altos, por casi todo. La renta financiera ha sido incorporada en 2022 como renta susceptible de pagar impuesto sobre las ganancias. Y la pregunta es: ¿qué impuestos hay que pagar por hacer trading en Argentina?, los veremos a continuación.

 

 

 

¿Qué es el Trading?

En primer lugar, vamos a definir el hecho imponible, el trading, y hablaremos de qué se trata. El trading se ha puesto muy de moda en los últimos años, de la mano de la tecnología y del mayor conocimiento que nos llega a través de ella. Sin embargo, cabe destacar que es una profesión donde tienen éxito solo los más entendidos, y que es considerada una de las más estresantes del mundo.

Vamos por partes. Primero definamos qué es el trading: es una actividad que consiste en comprar y vender activos en los mercados financieros con el objetivo de obtener un beneficio. La idea es comprar barato y vender caro, para de esta forma obtener una ganancia. Trader, que es quienes realizan estas operaciones, significa en inglés, literalmente, comerciante.

Los valores comercializados pueden ser acciones desde empresas cotizadas, futuros referenciados a índices bursátiles, materias primas y divisas como el euro, el dólar o la libra, en lo ampliamente conocido como mercado forex.

Las ganancias producidas de las compra y venta de los activos comercializados se definen, en consecuencia, como la renta sujeta a impuesto.

Impuestos Nacionales 

Comencemos con los Impuestos Nacionales que tenés que declarar y pagar por hacer trading: 

Impuesto a los Bienes Personales 

Es un impuesto que se aplica sobre todos los bienes que se poseen en el país y, según el caso, que se posean en el exterior, y que formen parte del patrimonio del contribuyente al 31 de diciembre de cada año. Si la valoración total del patrimonio supera el mínimo establecido a partir del cual aplica el impuesto, tendrás que darte de alta en este tributo y presentar una declaración jurada para determinar el importe a pagar.  

El mínimo correspondiente al patrimonio acumulado para el 31 de diciembre de 2022 es de $11.282.141,08. De manera que si posees activos financieros dentro de tu patrimonio y, en conjunto, suma esta cantidad o más, deberás declarar este impuesto.  

El Impuesto a los Bienes Personales aplica a personas humanas que residan en el país por los bienes situados en el país y en el exterior y personas humanas residentes en el exterior con bienes en el país, así como las sucesiones indivisas radicadas en el país.

Para poder definir cuánto es el tributo a pagar por bienes del exterior las personas residentes tienen que aplicar sobre el valor de dichos bienes que supere el mínimo no imponible no computado contra los bienes del país, las alícuotas son del 0,75% al 1,75% para los bienes en el país y de 0,70% a 2,25% para los bienes en el exterior.  

El porcentaje del impuesto sobre el valor total de los bienes que exceda el mínimo no imponible serán los siguientes:

Desde Hasta Pagarán $ Más el % Sobre el excedente de $
0 5641070,54 0 0,5 0
5641070,54 12222319,51 28205,35 0,75 5641070,54
12222319,51 33846423,25 77564,72 1 12222319,51
33846423,25 188035684,71 293802,76 1,25 33846423,25
188035684,71 564107054,14 2221171,53 1,5 188035684,71
564107054,14 En adelante 7862242,07 1,75 564107054,14

 

Cabe destacar que en 2022 la AFIP se pronunció con respecto a la posesión de criptomonedas en el país, aunque no se ha modificado la ley a este respecto. Por ahora, el dictamen tiene un carácter no vinculante, es decir, que no existe una obligación legal por parte del poseedor de monedas virtuales de declararla en el Impuesto a los Bienes Personales. Esto es para las personas que poseen criptomonedas en billeteras extranjeras. Sin embargo, los traders que posean Bitcoin u otras monedas virtuales en carteras locales sí están sujetas a este impuesto.  

Impuesto a las Ganancias 

Es un impuesto que se aplica sobre todas las ganancias obtenidas en un año fiscal, incluyendo las generadas por actividades comerciales, trading e inversiones en bolsa. A este respecto, se consideran como ganancias sujetas a este gravamen: 

  • Rendimientos, rentas o enriquecimientos producidos por una fuente permanente. 
  • Rendimientos, rentas o enriquecimientos obtenidos por las sociedades comerciales y empresas unipersonales.  
  • Ganancias obtenidas por la venta de bienes muebles amortizables e inmuebles y por la transferencia de derechos sobre inmuebles.  
  • Ganancias obtenidas por la venta de acciones, valores representativos, certificados de depósito de acciones, cuotas y participaciones sociales, monedas digitales, títulos, bonos y demás valores. 

En el caso de los ingresos obtenidos por acciones, intereses, dividendos, CEDEAR, o cualquier otra actividad relacionada con inversiones en bolsa y criptomonedas, estas serán clasificadas dentro de las Ganancias de segunda categoría.  

Respecto a cuál es el porcentaje del Impuesto a las Ganancias a pagar sobre las inversiones, cabe destacar que se deben sumar las ganancias de todas las categorías, esto es, ganancias de primera categoria (locaciones de inmuebles), de segunda (ganancias del capital), de tercera (ganancias de su negocio) y de cuarta (ganancias del salario) para determinar el impuesto a pagar.

Hay que tener presente que existe una escala, esto quiere decir que no es un porcentaje fijo, sino que existe una alícuota progresiva desde el 5% hasta el 35% aplicada sobre la ganancia neta y de acuerdo al monto. La tabla con las escalas es la siguiente:

Ganancia desde Ganancias hasta Fijo Más el % Sobre el excedente de $
  173836,06   5  
173836,06 347672,13 8691,8 9 173836,06
347672,13 521508,19 24337,05 12 347672,13
521508,19 695344,26 45197,37 15 521508,19
695344,26 1043016,38 71272,78 19 695344,26
1043016,38 1390688,49 137330,48 23 1043016,38
1390688,49 2086032,74 217295,07 27 1390688,49
2086032,74 2781377,03 405038,01 31 2086032,74
2781377,03 en adelante 620594,76 35 2781377,03

 

Impuesto a la Renta Financiera 

El Impuesto Cedular es un tributo recaudado por la AFIP y que grava las rentas financieras obtenidas en el año fiscal. Esto incluye el dinero obtenido a partir de inversiones en bolsa, trading, dividendos, transferencias de títulos valores o inmuebles, quedando excluidos los:

  • Rendimientos de títulos públicos
  • Obligaciones negociables
  • Títulos de deuda de fideicomisos
  • Cuotas partes de renta de fondos comunes de inversión
  • Los intereses originados en depósitos a plazo fijo, bonos y demás valores

Lo que si está alcanzado es:

  • Intereses generados por inversiones en entidades financieras, siempre que no se encuentren dentro del listado de exenciones establecidas por AFIP. Cabe destacar que se encuentran exentos los depósitos en cajas de ahorro, los plazos fijos en pesos y las cuentas especiales de ahorro.
  • Dividendos y utilidades asimilables. También se incluyen los bonos y obligaciones negociables no colocados por oferta pública.

Seguramente aquí viene tu pregunta: Tengo bitcoins, ¿me corresponde pagar impuesto a la Renta Financiera? La respuesta es SI. Las personas que operan con monedas digitales o criptomonedas están alcanzados por el Impuesto Cedular, debido a que la diferencia entre la compra y la venta de los activos se considera una ganancia.

Las alícuotas son las siguientes:

  • Instrumentos en pesos sin cláusula de ajuste, como los bonos soberanos en pesos (con interés) y Lebac estarán gravados por la compra venta al 5% por el resultado obtenido 
  • Obligaciones negociables privadas en pesos (con interés) y fondos comunes de Inversión con cotización estarán gravados por la compra venta al 5% por el resultado obtenido
  • Instrumentos en moneda extranjera o en pesos con cláusula de ajuste como los Bonos en moneda extranjera, bonos en pesos con cláusula de ajuste y Letes, gravados al 15%
  • Obligaciones Negociables Privadas en moneda extranjera (con interés), fondos comunes de Inversión con cotización: 15%
  • ADR S (acciones argentinas cotizan en el exterior), gravado con el Impuesto Cedular al 15%.
  • Resultado compra venta DE CEDEARS (acciones empresas extranjeras cotizan en BA), se encuentra Exento.
  • Fondo Común de Inversión (FCI) FCI abiertos que coticen – con activos subyacentes cotizables en pesos, Gravado con el Impuesto Cedular del 5%.
  • FCI abiertos que coticen – con activos subyacentes cotizables en moneda extranjera, al 15%.
  • FCI abiertos que coticen – sin activos subyacentes cotizables en pesos – gravado al 5%.
  • FCI abiertos que coticen – sin activos subyacentes cotizables en moneda extranjera – : al 15%.
  • FCI cerrados en pesos , al 5%.
  • FCI cerrados en moneda extranjera, gravados al 15%. 
  • Dividendos: En el caso de los dividendos a pagar con tasa de 7% del Impuesto Cedular. Los dividendos estarán gravados como ganancia de fuente extranjera con las alícuotas progresivas del artículo 94, si el beneficiario es una persona humana residente o una sucesión indivisa.

Por esta razón,para determinar el impuesto, el primer punto a considerar es la fuente de la renta, y la moneda de inversión. Pero cabe destacar que, en ambos casos, sólo se pagará el impuesto si se alcanza el mínimo no imponible vigente en ese momento.

Impuestos Provinciales 

Hacer trading en Argentina también implica el pago del Impuesto a los Ingresos Brutos, un tributo provincial que implica el pago de un porcentaje sobre los ingresos obtenidos por el contribuyente al ejercer su actividad comercial. En este sentido, si tu actividad comercial implica hacer inversiones en bolsa o trading, el impuesto se aplicará por los ingresos obtenidos por las ventas de valores y títulos.

Cada Provincia tiene su propia jurisdicción sobre este gravamen, y por suerte, no hay muchas que cobren por hacer trading. En general, el impuesto alcanza solo a los brokers, pero ellos los trasladan a los inversores. Por ahora, solo unas pocas jurisdicciones como Córdoba cobran Impuesto a los Ingresos Brutos al trading de criptomonedas, no asi al trading sobre otras inversiones.

¿Cómo hacer trading en pesos argentinos?

Además de conocimiento, deben disponer de una plataforma de trading para funcionar y  necesitan:

  1. Un software/plataforma que interactúe entre el mercado y el inversor y el mercado
  2. La plataforma de trading conecta al mercado y al inversor 
  3. El inversor/trader debe abrir una cuenta en la plataforma de trading
  4. Luego debe hacer un depósito de dinero 
  5. Así podrá comenzar a invertir en el mercado y hacer trading en los activos en pesos elegidos.
  6. El impuesto a tributar dependerá del tipo de activo sobre el que hagan trading

¿Cuánto tengo que pagar si vendo mis acciones?

Al invertir en empresas argentinas en el exterior mediante ADRs, la ganancia por la venta está gravada en Ganancias a una tasa de 15%. En el caso de las acciones argentinas, están gravadas bajo el régimen de Responsable Sustituto, el encargado de ingresar el impuesto es la sociedad emisora que deberá trasladarle el costo a sus accionistas. Los dividendos están gravados en el Impuesto a las Ganancias a la tasa del 7%.

¿Qué impuestos pagan los ETF en Argentina?

Respecto al impuesto a las Ganancias (también vale para los CEDEAR). Existen dos hechos imponibles existentes: 

  • Las ganancias originadas en la compraventa
  • Los dividendos obtenidos.

En cuánto a los resultados por operaciones de compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones, valores representativos de acciones y certificados de depósito de acciones, para las  personas humanas residentes y sucesiones indivisas está exento si las inversiones cotizan en mercados autorizados por la Comisión Nacional de Valores.

Disponen de similar tratamiento en caso que los beneficios fueran obtenidos por beneficiarios del exterior (si no tuvieran residencia en países no cooperantes o los fondos no provengan de dichos países).

Los CEDEAR como los ETF tienen tratamiento de un bien en el exterior esto a partir que la normativa establece que el emisor de las acciones figura domiciliado, constituido o radicado fuera del país. Si bien no se toma en cuenta a la entidad emisora de los certificados o el de depósito.

Para poder definir cuánto es el tributo a pagar por bienes del exterior las personas residentes tienen que aplicar sobre el valor de dichos bienes que supere el mínimo no imponible no computado contra los bienes del país, las alícuotas son del 0,7% al 2,25%.

¿Cuánto se paga a AFIP por ganar en bolsa?

En el caso de comprar y vender acciones y obtener ganancias, esa ganancia está alcanzada por impuestos. Las acciones argentinas están gravadas mediante el régimen de Responsable Sustituto, donde la Sociedad emisora es la que está obligada a ingresar el impuesto que posteriormente le cobrará el costo a sus accionistas. En el caso de cobrar dividendos, estos quedan gravados por Ganancias al 7%.

Si se trata de ADR, al invertir en empresas argentinas en el exterior mediante ADRs, la ganancia obtenida por venderlas queda alcanzada y gravada por Ganancias a una tasa de 15% y los dividendos si cobraran por invertir en alguna cotizada que los paga, será a una tasa de 7% del Impuesto Cedular.

¿Qué pasa con la Compra y Venta de divisas?

Si lo que quieres es invertir en divisas, o sea, comprar dólares, sabes bien que las compras en el banco, hasta los 200 dólares que te dejan comprar, están gravados por el impuesto PAIS del 30% más una percepción a cuenta del Impuesto a las Ganancias del 35%. Esto es por la compra en los bancos, nada que ver con la compra de otros dólares como el Blue o el MEP.

En este caso, también debes tener en cuenta que debes declararlos en la DDJJ de Bienes Personales, con las tenencias al 31 de diciembre de cada año.

En fin, ya te lo habíamos dicho: Argentina es un país en el cual se pagan muchos impuestos.

 

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  1. Nuevo
    #18
    27/04/22 13:16
    Hola, he leido y seguramente hay muchos traders en Argentina que han logrado materializar sus ganancias desde cuentas de Fondeo. Alguién podría indicarme cuál es la mejor forma de hacerse con las ganancias ? Estoy a punto de iniciar proceso de evaluación con MFF. Muchas gracias. Germán
  2. Nuevo
    #17
    10/03/22 12:28
    Los retiros del trading de forex mayores a 103mil pesos pagan solo el 30% del impuesto solidario o pagas el 30% + 15% de renta financiera?
  3. Nuevo
    #16
    10/03/22 11:52
    Buenas, si yo estoy fondeado de una empresa como ftmo o myforexfunds que impuestos aplican al retirar de esas empresas?
  4. Nuevo
    #15
    24/03/21 22:59
    Hola! 
    Quería saber que impuestos o que porcentaje aproximado tengo que pagar para operar futuros de índices bursátiles en Argentina. Gracias por el tiempo!
     
  5. en respuesta a Ramaplanas
    -
    Nuevo
    #14
    25/01/21 17:54
    Opero forex y futuros. Si...pagas renta financiera de fuente extranjera del 15% sobre los beneficios obtenidos. Se entiende?
  6. Nuevo
    #13
    12/02/20 12:57

    Una consulta que pasaría si pagó el primer año los impuestos y luego al año siguiente no llego a pagarlo?

  7. en respuesta a Waltersa
    -
    Nuevo
    #12
    16/01/20 21:59

    Waltersa podrias comprar cedears en un broker de Argentina y hacer el traspaso de custodia a un broker del exterior (en el broker PPI te cobran $50 uss)

  8. #10
    02/11/19 21:38

    Hace dos años que estoy en en el broker TD ameritrade en cuenta demo y este mes quise fondear mi cuenta y está prohibido por la nueva resolución del banco central por el cepo alguien sabe que opciones hay ?

  9. en respuesta a Cdg11
    -
    Top 10
    #9
    25/10/19 17:02

    Hola! El impuesto a las ganancias a la renta financiera en dólares es del 15%. Por otro lado, comunícate con la sección de conducto exterior de tu banco para saber las comisiones, pero en general rondan en un fijo de 120 dólares.

  10. Nuevo
    #8
    21/10/19 15:24

    Buen dia! consulta.. si yo opero por FOREX y tengo 2000 dolares para retirar. Cual es el precio que tengo que dejar de la renta? Por otro lado se que cada banco te cobra una comision por recibir dinero del exterior mediante el codigo swift es esto asi?

  11. en respuesta a Camieli
    -
    Nuevo
    #6
    07/10/19 12:04

    Buenas, por lo que tengo entendido, SI TE DEDICÁS al trading como profesión, deberías estar incripto en Responsable Incripto SIN IVA (porque el broker sería de afuera, ejemplo IC Markets, Darwinex, por decirte algo, osea las ganancias obtenidas no son desde Argentina, si ofrecieras algún servicio desde Argentina y la ganancia se obtiene en Arg. si pagas IVA, se entiende?), sí pagás impuesto a las ganancias de renta financiera, del 15% si pasas el mínimo no imponible. (osea $66.917,91 durante todo 2018 y $85.848,99 para las obtenidas en el 2019). Lo pueden confirmar con algún contador.

  12. #5
    31/08/19 17:41

    Una pregunta, Mati..Y, antes que nada, gracias por el artículo.
    El impuesto a las ganancias es el único que tenemos que pagar si somos traders? No el IVA? ME surge esta duda, porque entonces, los monotribut. no podrían hacer trading, y yo quiero ver si (algún bendito día) largo en serio. Desde ya, un millón de gracias.

  13. en respuesta a Santiii3d
    -
    #4
    31/08/19 17:35

    Gracias por la aclaración..Y una pregunta más, el impuesto a las Ganancias (renta) es el único que pagás por ser trader? Es decir, no el IVa? (no creo, pues para bienes y servicios de consumo).

  14. Nuevo
    #3
    22/08/19 14:48

    Hola buen día, yo hago trading con opciones de acciones ( Apple, NEFLIX, etc) en bolsa de Nueva York. Compro contratos de opciones y los vendo cuando estos aumentan su valor sin dejar que se ejecute la opción de compra. Esto actividad cómo quedaría grabada?

  15. en respuesta a Ramaplanas
    -
    #2
    Santiii3d
    21/08/19 13:20

    si estas en argentina pagas impuestos apartir de los 67mil pesos de la renta obtenida,si superas, pagas 15% en inversion de dolares y si es en pesos 5%.

  16. #1
    02/05/19 11:36

    Perdon pero aun asi no me quedo claro, mis ganacias obtenidas en el mercado de divisas, Forex, pagan impuesto a la renta financiera del 15% ? o pagan intereses obtenidos ?