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¿Qué impuestos hay que pagar por hacer trading en Argentina?

¿Qué impuestos hay que pagar por hacer trading en Argentina?

Argentina es un país donde hay que pagar impuestos, y bastante altos, por casi todo. La renta financiera ha sido incorporada este año como renta susceptible de pagar impuesto sobre las ganancias. Y la pregunta es: ¿qué impuestos hay que pagar por hacer trading en Argentina?, los veremos a continuación.

 

 

¿Qué es el Trading?

En primer lugar, vamos a definir el hecho imponible, el trading, y hablaremos de qué se trata. El trading se ha puesto muy de moda en los últimos años, de la mano de la tecnología y del mayor conocimiento que nos llega a través de ella. Sin embargo, cabe destacar que es una profesión donde tienen éxito solo los más entendidos, y que es considerada una de las más estresantes del mundo.

Vamos por partes. Primero definamos qué es el trading: es una actividad que consiste en comprar y vender activos en los mercados financieros con el objetivo de obtener un beneficio. La idea es comprar barato y vender caro, para de esta forma obtener una ganancia. Trader, que es quienes realizan estas operaciones, significa en inglés, literalmente, comerciante.

Los valores comercializados pueden ser acciones desde empresas cotizadas, futuros referenciados a índices bursátiles, materias primas y divisas como el euro, el dólar o la libra, en lo ampliamente conocido como mercado forex.

Las ganancias producidas de las compra y venta de los activos comercializados se definen, en consecuencia, como la renta sujeta a impuesto.

Impuesto a la Renta Financiera

El impuesto cedular a la renta financiera, que se incluye dentro del universo del Impuesto a las Ganancias, es el impuesto que grava, como su nombre lo indica, la renta producida por operaciones financieras, que traducido al castellano, es la ganancia obtenida, entre otras cosas, de la compra y venta de activos financieros, que es lo que nos trae la temática del artículo.

Reforma Tributaria 2020: No más impuesto a la renta financiera

La renta financiera ya no sufrirá como hasta ahora, al ser derogada en el período fiscal 2020 el impuesto que la grava. Quedando excluidos los:

  • Rendimientos de títulos públicos
  • Obligaciones negociables
  • Títulos de deuda de fideicomisos
  • Cuotas partes de renta de fondos comunes de inversión
  • Los intereses originados en depósitos a plazo fijo, bonos y demás valores

Ya no serán alcanzados estos conceptos por el impuesto a las Ganancias.

Vuelta de ciertas exenciones 

Son restablecidas las exenciones para el ejercicio fiscal 2019, sobre los siguientes conceptos:

  • Intereses de obligaciones negociables
  • Títulos públicos
  • Fideicomisos financieros
  • Fondos comunes de inversión
  • Plazos fijos en moneda nacional 

Por lo que ya no correrá la obligación tributaria de tener que comenzar a pagar a partir de ganancias por encima de cierto tope durante todo el año. Por lo que ya no hay que tener en cuenta el mínimo no imponible para cada tipo de inversión y su actualización anual en base a la inflación que publica el Indec. 

¿Qué es el Impuesto Solidario?

El nuevo "impuesto solidario" en Argentina, aplicado por el nuevo gobierno argentino del presidente Alberto Fernández grava con un 30% los gastos en divisa extranjera, afectando en especial al sector turístico y uno de los efectos negativos sería sobre la rentabilidad de las rutas aéreas que entre Argentina y el resto del mundo.

Oficialmente denominado como el Impuesto "para una Argentina inclusiva y solidaria" rige desde el 23 de Diciembre 2019 formando parte de una serie de medidas en busca de mejorar las cuentas públicas del país que sufre de inflación y recesión, además de otros males.

Recargo del 30% sobre qué se aplica

El nuevo tributo establece y aplica un recargo del 30% sobre todas las operaciones relacionadas con:

  • Compra de moneda extranjera, como la compra de dólares para atesoramiento
  • Compra de bienes y servicios
  • Gastos en el extranjero con tarjetas
  • Compra de paquetes turísticos y billetes de avión.

¿Cómo hacer trading en pesos argentinos y tributarlo?

Además de conocimiento, deben disponer de una plataforma de trading para funcionar y  necesitan:

  1. Un software/plataforma que interactúe entre el mercado y el inversor y el mercado
  2. La plataforma de trading conecta al mercado y al inversor 
  3. El inversor/trader debe abrir una cuenta en la plataforma de trading
  4. Luego debe hacer un depósito de dinero 
  5. Así podrá comenzar a invertir en el mercado y hacer trading en los activos en pesos elegidos.
  6. El impuesto a tributar dependerá del tipo de activo sobre el que hagan trading y cómo explicamos aquí abajo.

¿Qué impuestos hay que pagar por hacer trading en Argentina?

En este sentido, el trading de las distintas inversiones financieras están gravadas de la siguiente manera:

  • Instrumentos en pesos sin cláusula de ajuste, como los bonos soberanos en pesos (con interés) y Lebac estarán gravados por la compra venta al 5% por el resultado obtenido 
  • Obligaciones negociables privadas en pesos (con interés) y fondos comunes de Inversión con cotización estarán gravados por la compra venta al 5% por el resultado obtenido
  • Instrumentos en moneda extranjera o en pesos con cláusula de ajuste como los Bonos en moneda extranjera, bonos en pesos con cláusula de ajuste y Letes, gravados al 15%
  • Obligaciones Negociables Privadas en moneda extranjera (con interés), fondos comunes de Inversión con cotización: 15%
  • ADR S (acciones argentinas cotizan en el exterior), gravado con el Impuesto Cedular al 15%.
  • Resultado compra venta DE CEDEARS (acciones empresas extranjeras cotizan en BA), se encuentra Exento.
  • Fondo Común de Inversión (FCI) FCI abiertos que coticen – con activos subyacentes cotizables en pesos, Gravado con el Impuesto Cedular del 5%.
  • FCI abiertos que coticen – con activos subyacentes cotizables en moneda extranjera, al 15%.
  • FCI abiertos que coticen – sin activos subyacentes cotizables en pesos – gravado al 5%.
  • FCI abiertos que coticen – sin activos subyacentes cotizables en moneda extranjera – : al 15%.
  • FCI cerrados en pesos , al 5%.
  • FCI cerrados en moneda extranjera, gravados al 15%. 

¿Cómo declarar impuestos siendo trader?

A continuación pueden consultar los diferentes impuestos que deben declarar al ser trader en Argentina:

  • Instrumentos en pesos sin cláusula de ajuste, como los bonos soberanos en pesos (con interés) y Lebac estarán gravados por la compra venta al 5% por el resultado obtenido 
  • Obligaciones negociables privadas en pesos (con interés) y fondos comunes de Inversión con cotización estarán gravados por la compra venta al 5% por el resultado obtenido
  • Instrumentos en moneda extranjera o en pesos con cláusula de ajuste como los Bonos en moneda extranjera, bonos en pesos con cláusula de ajuste y Letes, gravados al 15%
  • Obligaciones Negociables Privadas en moneda extranjera (con interés), fondos comunes de Inversión con cotización: 15%
  • ADRs (acciones argentinas cotizan en el exterior), gravado con el Impuesto Cedular al 15%.
  • Dividendos: En el caso de los dividendos a pagar con tasa de 7% del Impuesto Cedular. Los dividendos estarán gravados como ganancia de fuente extranjera con las alícuotas progresivas del artículo 94, si el beneficiario es una persona humana residente o una sucesión indivisa.
  • Resultado compra venta DE CEDEARS (acciones empresas extranjeras cotizan en BA), se encuentra Exento.

¿Cuánto tengo que pagar si vendo mis acciones?

Al invertir en empresas argentinas en el exterior mediante ADRs, la ganancia por la venta está gravada en Ganancias a una tasa de 15%. En el caso de las acciones argentinas. Estas están 
gravadas bajo el régimen de Responsable Sustituto, el encargado de ingresar el impuesto es la sociedad emisora que deberá trasladarle el costo a sus accionistas. Los dividendos están gravados en el Impuesto a las Ganancias a la tasa del 7%.

¿Qué impuestos pagan los ETF en Argentina?

Respecto al impuesto a las Ganancias (también vale para los CEDEAR). Existen dos hechos imponibles existentes: 

  • Las ganancias originadas en la compraventa
  • Los dividendos obtenidos.

En cuánto a los resultados por operaciones de compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones, valores representativos de acciones y certificados de depósito de acciones, para las  personas humanas residentes y sucesiones indivisas está exento si las inversiones cotizan en mercados autorizados por la Comisión Nacional de Valores.

Disponen de similar tratamiento en caso que los beneficios fueran obtenidos por beneficiarios del exterior (si no tuvieran residencia en países no cooperantes o los fondos no provengan de dichos países).

Los CEDEAR como los ETF tienen tratamiento de un bien en el exterior esto a partir que la normativa establece que el emisor de las acciones figura domiciliado, constituido o radicado fuera del país. Si bien no se toma en cuenta a la entidad emisora de los certificados o el de depósito.

Para poder definir cuánto es el tributo a pagar por bienes del exterior las personas residentes tienen que aplicar sobre el valor de dichos bienes que supere el mínimo no imponible no computado contra los bienes del país, las alícuotas son del 0,7% al 2,25%.
 

  • La alícuota máxima se utilizará en base al cálculo anterior se determine patrimonio del exterior supere $18.000.000.

¿Cuánto se paga a Hacienda por ganar en bolsa?

En el caso de comprar y vender acciones y obtener ganancias mediante las acciones argentinas quedando gravada mediante el régimen de Responsable Sustituto, la Sociedad emisora es la que está obligada a ingresar el impuesto que posteriormente le cobrará el costo a sus accionistas. En el caso de cobrar dividendos, estos quedan gravados por Ganancias al 7%.

Si se trata de ADR, al invertir en empresas argentinas en el exterior mediante ADRs, la ganancia obtenida por venderlas queda alcanzada y gravada por Ganancias a una tasa de 15% y los dividendos si cobraran por invertir en alguna cotizada que los paga, será a una tasa de 7% del Impuesto Cedular.

¿Qué pasa con la Compra y Venta de divisas?

La diferencia en el tipo de cambio que genera la compraventa de dólares u otras divisas realizadas en los bancos o brokers online está gravada con el nuevo impuesto solidario al 30%. Lo mismo sucede con los plazos fijos en dólares, en los sólo se grava a los intereses obtenidos y no las diferencias en el tipo de cambio.

Los plazos fijos, salvo los ajustados por coeficiente UVA, los demás plazos fijos ya no dejarán de pagar impuestos, en base a la Ley 27.541 de Solidaridad Social y Reactivación Productiva.

El artículo 32 de dicha ley, la nueva normativa deroga los artículos 95 y 96 de la ley de Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2020, las colocaciones a plazo en pesos ya no pagan la Renta Financiera. El artículo 33 indica que "quedan excluidos de esta exención los intereses provenientes de depósitos con cláusula de ajuste", como los plazos de la Unidad de Valor Adquisitivo (UVA).

Hasta el año 2019, el impuesto a la Renta Financiera alcanzaba a los que superaran los $103.018 en el año. Así como sobre los tenedores de títulos públicos, gravando el 5% del rendimiento calculado sobre el importe superior a $103.018.

Ley de Emergencia 

No son alcanzados por el impuesto, aunque sobre los rendimientos de 2020.

Plazo Fijos en Dólares

Los plazos fijos en dólares no pagarán por dicho beneficio obtenido durante 2019.

Sobre qué Conceptos sigue rigiendo el impuesto

En cambio el impuesto seguirá rigiendo sobre la:

  • Distribución de dividendos y utilidades
  • Ganancias de capital derivadas de la enajenación de acciones
  • Certificados de depósito de acciones
  • Cuotas y participaciones sociales que no coticen en bolsa o mercados de valores autorizados por la Comisión Nacional de Valores.
  • Utilidades de obligaciones negociables
  • Títulos de deuda o participación en fideicomisos financieros
  • Cuotas parte de fondos comunes de inversión por el ejercicio 2019
  • Enajenación y transferencia de derechos sobre inmuebles anterior.


Los intereses de cajas de ahorro y cuentas especiales de ahorro seguirán exentos del Impuesto a las Ganancias para personas humanas y sucesiones indivisas.

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  1. Nuevo
    #18
    27/04/22 13:16
    Hola, he leido y seguramente hay muchos traders en Argentina que han logrado materializar sus ganancias desde cuentas de Fondeo. Alguién podría indicarme cuál es la mejor forma de hacerse con las ganancias ? Estoy a punto de iniciar proceso de evaluación con MFF. Muchas gracias. Germán
  2. Nuevo
    #17
    10/03/22 12:28
    Los retiros del trading de forex mayores a 103mil pesos pagan solo el 30% del impuesto solidario o pagas el 30% + 15% de renta financiera?
  3. Nuevo
    #16
    10/03/22 11:52
    Buenas, si yo estoy fondeado de una empresa como ftmo o myforexfunds que impuestos aplican al retirar de esas empresas?
  4. Nuevo
    #15
    24/03/21 22:59
    Hola! 
    Quería saber que impuestos o que porcentaje aproximado tengo que pagar para operar futuros de índices bursátiles en Argentina. Gracias por el tiempo!
     
  5. en respuesta a Ramaplanas
    -
    Nuevo
    #14
    25/01/21 17:54
    Opero forex y futuros. Si...pagas renta financiera de fuente extranjera del 15% sobre los beneficios obtenidos. Se entiende?
  6. Nuevo
    #13
    12/02/20 12:57

    Una consulta que pasaría si pagó el primer año los impuestos y luego al año siguiente no llego a pagarlo?

  7. en respuesta a Waltersa
    -
    Nuevo
    #12
    16/01/20 21:59

    Waltersa podrias comprar cedears en un broker de Argentina y hacer el traspaso de custodia a un broker del exterior (en el broker PPI te cobran $50 uss)

  8. #10
    02/11/19 21:38

    Hace dos años que estoy en en el broker TD ameritrade en cuenta demo y este mes quise fondear mi cuenta y está prohibido por la nueva resolución del banco central por el cepo alguien sabe que opciones hay ?

  9. en respuesta a Cdg11
    -
    Top 10
    #9
    25/10/19 17:02

    Hola! El impuesto a las ganancias a la renta financiera en dólares es del 15%. Por otro lado, comunícate con la sección de conducto exterior de tu banco para saber las comisiones, pero en general rondan en un fijo de 120 dólares.

  10. Nuevo
    #8
    21/10/19 15:24

    Buen dia! consulta.. si yo opero por FOREX y tengo 2000 dolares para retirar. Cual es el precio que tengo que dejar de la renta? Por otro lado se que cada banco te cobra una comision por recibir dinero del exterior mediante el codigo swift es esto asi?

  11. en respuesta a Camieli
    -
    Nuevo
    #6
    07/10/19 12:04

    Buenas, por lo que tengo entendido, SI TE DEDICÁS al trading como profesión, deberías estar incripto en Responsable Incripto SIN IVA (porque el broker sería de afuera, ejemplo IC Markets, Darwinex, por decirte algo, osea las ganancias obtenidas no son desde Argentina, si ofrecieras algún servicio desde Argentina y la ganancia se obtiene en Arg. si pagas IVA, se entiende?), sí pagás impuesto a las ganancias de renta financiera, del 15% si pasas el mínimo no imponible. (osea $66.917,91 durante todo 2018 y $85.848,99 para las obtenidas en el 2019). Lo pueden confirmar con algún contador.

  12. #5
    31/08/19 17:41

    Una pregunta, Mati..Y, antes que nada, gracias por el artículo.
    El impuesto a las ganancias es el único que tenemos que pagar si somos traders? No el IVA? ME surge esta duda, porque entonces, los monotribut. no podrían hacer trading, y yo quiero ver si (algún bendito día) largo en serio. Desde ya, un millón de gracias.

  13. en respuesta a Santiii3d
    -
    #4
    31/08/19 17:35

    Gracias por la aclaración..Y una pregunta más, el impuesto a las Ganancias (renta) es el único que pagás por ser trader? Es decir, no el IVa? (no creo, pues para bienes y servicios de consumo).

  14. Nuevo
    #3
    22/08/19 14:48

    Hola buen día, yo hago trading con opciones de acciones ( Apple, NEFLIX, etc) en bolsa de Nueva York. Compro contratos de opciones y los vendo cuando estos aumentan su valor sin dejar que se ejecute la opción de compra. Esto actividad cómo quedaría grabada?

  15. en respuesta a Ramaplanas
    -
    #2
    21/08/19 13:20

    si estas en argentina pagas impuestos apartir de los 67mil pesos de la renta obtenida,si superas, pagas 15% en inversion de dolares y si es en pesos 5%.

  16. #1
    02/05/19 11:36

    Perdon pero aun asi no me quedo claro, mis ganacias obtenidas en el mercado de divisas, Forex, pagan impuesto a la renta financiera del 15% ? o pagan intereses obtenidos ?