Pagar impuestos en Argentina es una obligación y, muchas veces, un peso enorme para el bolsillo: el país tiene una de las presiones tributarias más altas de la región.
Conocer la clasificación de impuestos en Argentina te ayuda a entender qué tributos existen, quién los cobra (Nación, provincias o municipios) y cómo se compone el sistema tributario. El organismo recaudador nacional hoy es ARCA (la ex-AFIP). Acá tenés el mapa completo.
Puntos clave
- El sistema tributario argentino combina impuestos nacionales, provinciales y municipales.
- El organismo recaudador nacional es ARCA (ex-AFIP) desde 2024.
- Los impuestos se clasifican en directos, indirectos, progresivos y regresivos.
- Argentina tiene una de las presiones tributarias más altas de la región.
Clasificación de impuestos en Argentina
Los impuestos que pagan los argentinos son variados y cada vez más altos, algo que reflejan distintos informes regionales y globales: la Argentina es uno de los países con mayor presión tributaria de la región y del mundo.
Además de altos, los impuestos del sistema tributario argentino son numerosos y, en algunos casos, se superponen entre sí. Por eso conviene conocer la clasificación de impuestos en Argentina: qué tributos hay que pagar y cuáles son nacionales, provinciales o municipales.
Se suele mencionar la existencia de decenas de impuestos nacionales, provinciales y "tasas" municipales, que en conjunto suman más de un centenar de tributos aplicables sobre cualquier posesión o actividad en la Argentina.
La recaudación la llevan a cabo los gobiernos nacional, provincial y municipal, principalmente mediante impuestos aplicados a ganancias, activos y consumo.
A nivel nacional, ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero, la ex-AFIP), que depende del Ministerio de Economía, es la responsable de recaudar y supervisar los impuestos. Los principales ingresos nacionales incluyen el Impuesto a las Ganancias, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y los impuestos internos.
A nivel provincial, los impuestos son recaudados y administrados por los organismos fiscales de cada provincia. Los principales son Ingresos Brutos, Sellos e Impuesto a la Transferencia de Inmuebles.
A nivel municipal, las municipalidades recaudan mediante tasas y contribuciones especiales.
¿Qué es un impuesto?
La definición más simple es que un impuesto es un tributo que los contribuyentes, sean personas físicas o jurídicas, deben pagar a los organismos recaudadores como ARCA (ex-AFIP). Ese dinero va al Estado, que lo usa para financiarse: infraestructura, ayudas sociales, obligaciones y gasto público como el pago de salarios.
Si bien el nivel de pago de impuestos en la Argentina puede equipararse al de ciertos países de Europa, los servicios recibidos no siempre están a la altura. Además, pese a la alta presión tributaria, existe un elevado nivel de evasión.
Tipos de impuestos en Argentina
Existen varios tipos de impuestos en Argentina, que se pueden dividir en cuatro grandes clasificaciones:
- Impuesto directo: grava directamente la renta o el patrimonio de las personas físicas y jurídicas.
- Impuesto indirecto: grava el consumo de la renta de la persona; quien lo reporta ante la administración no es el sujeto pasivo económico del impuesto.
- Impuesto progresivo: el tipo impositivo (el porcentaje aplicado sobre la base gravada) aumenta cuando la renta es más alta.
- Impuesto regresivo: el tipo impositivo se reduce a medida que aumenta la base sobre la que se aplica.
Algunos ejemplos prácticos y su clasificación:
- Impuesto al Valor Agregado (indirecto y regresivo)
- Impuesto a las Ganancias de personas físicas (directo, personal, progresivo)
- Impuesto a la transmisión gratuita de bienes (directo, personal, progresivo)
- Impuesto a los Ingresos Brutos (indirecto, provincial)
- Impuesto inmobiliario (directo, real)
- Impuesto de Sellos (indirecto)
¿Qué impuestos se pagan en Argentina?
La recaudación tributaria corre por cuenta de los gobiernos nacional, provincial y municipal, a partir de impuestos sobre ganancias, activos y consumo. El principal organismo recaudador nacional es ARCA (ex-AFIP), que además aplica las medidas tributarias que decide el gobierno de turno.
A continuación, un listado de referencia de los principales tributos, separados por la jurisdicción que los cobra.
Principales impuestos nacionales
- Impuesto a las ganancias de personas físicas
- Impuesto a las ganancias de sociedades
- Gravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos
- Régimen para los trabajadores en relación de dependencia (Aportes)
- Régimen para los trabajadores en relación de dependencia (Contribuciones)
- Régimen de trabajadores Autónomos
- Régimen para el personal de casas particulares
- Impuesto sobre los Bienes Personales
- Contribución especial sobre el Capital de las Cooperativas
- Impuesto a la Transferencia de Inmuebles de Personas Físicas y Sucesiones Indivisas
- Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias (impuesto al cheque)
- Impuesto al Valor Agregado
- Impuesto interno al tabaco
- Impuesto interno a las bebidas alcohólicas
- Impuesto interno a las cervezas
- Impuesto interno a las bebidas analcohólicas
- Impuesto interno a los jarabes
- Impuesto interno a los extractos y concentrados
- Impuesto interno a las champañas
- Impuesto interno a los objetos suntuarios
- Impuesto interno a los vehículos automóviles y motores
- Impuesto interno a las embarcaciones y aeronaves de recreo o deportes
- Impuesto interno a productos electrónicos
- Impuesto interno a los seguros
- Impuesto interno a la telefonía satelital
- Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono
- Impuesto a la Energía Eléctrica
- Impuesto Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos
- Fondo Especial del Tabaco
- Impuesto a las Entradas de Espectáculos Cinematográficos
- Impuesto a los Videogramas Grabados
- Impuesto a los Servicios de Comunicación Audiovisual
- Recargo al Gas Natural
- Impuesto Específico sobre la Realización de Apuestas
- Impuesto Indirecto sobre Apuestas Online
- Derechos de Importación
- Derechos de Exportación
- Tasa de Estadística
- Impuesto a los Pasajes al Exterior
- Impuesto a la renta financiera
- Régimen Simplificado Para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
- Impuesto PAIS (vigente hasta diciembre de 2024; no fue renovado)
Principales impuestos provinciales
Los impuestos provinciales son recaudados y administrados por los organismos fiscales de cada provincia:
- Impuesto inmobiliario
- Impuesto sobre los ingresos brutos (incluye el "Impuesto a las actividades económicas" de Salta)
- Impuesto a los sellos
- Impuesto a los automotores (incluye patentes de vehículos y embarcaciones de distintas provincias y CABA)
- Impuesto a las Loterías, Rifas, Concursos, Sorteos y otros Juegos de Azar
- Impuesto a la transmisión gratuita de bienes
- Impuesto a la generación de residuos sólidos urbanos húmedos no reciclables
- Impuesto a la generación de residuos áridos y afines no reutilizables
- Impuesto por el uso y ocupación de la superficie, espacio aéreo y subsuelo de la vía pública
- Impuesto a los productos forestales
- Impuesto a los combustibles derivados del petróleo
- Impuesto sobre las actividades de hipódromos, similares y agencias de apuestas
- Impuestos para la Salud Pública
- Impuesto al ejercicio de profesiones liberales
- Impuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscal
- Derecho de delineación y construcción
- Gravámenes sobre estructuras y soportes de antenas: derechos de instalación y verificación
- Derecho de capacidad constructiva
- Derechos de Cementerios
- Derecho de Timbre
- Derecho de extracción de minerales
- Derecho de explotación de minerales
- Derechos de explotación de áridos
- Tasas retributivas de servicios: Servicios Administrativos
- Tasas retributivas de servicios: Actuaciones judiciales
- Tasas retributivas de servicios: Otras
- Tasa por depósito de mercaderías en infracción
- Tasa de uso de agua de dominio público
- Tasa de pesca
- Gravámenes que inciden sobre el abasto: tasa por limpieza de ferias
- Contribución que incide sobre compañías de electricidad
- Contribución por publicidad
- Contribución por mejoras
- Canon de riego
- Cooperadoras asistenciales
- Fondo de financiamiento de obras de infraestructura (FFOI)
- Fondo de financiamiento del sistema educativo de la Provincia de Córdoba (FOFISE)
- Fondo de reparación social
- Fondo de emergencia agropecuaria
- Fondo de Financiamiento de Servicios Sociales
- Fondo de Financiamiento para el Sistema Previsional
Principales tasas y contribuciones municipales
Las municipalidades recaudan a partir de diferentes tasas y contribuciones especiales, como:
- Tasa por Servicios Generales
- Tasa por Servicios Especiales de Limpieza e Higiene
- Tasa por Habilitación de Comercio e Industria
- Tasa por Inspección de Seguridad e Higiene
- Derechos por publicidad y propaganda
- Impuesto Automotor
- Derecho de Oficina
- Derecho de Construcción
- Derechos de Ocupación o Uso de Espacios Públicos
- Derecho de Ocupación o Uso de Espacios Privados Municipales
- Derecho a los Espectáculos Públicos
- Patentes de Rodados
- Tasa por control de Marca y Señales
- Derecho de Cementerio
- Tasa por inspección de Pesas y Medidas
- Tasa por Servicios Varios
- Contribución por Mejoras: obras con recobro municipal
- Contribución especial por Pavimentos y Veredas
- Tasa por conservación de la red vial municipal
- Tasa por Control de Calidad de Obra en la vía pública
- Derechos de registro por emplazamiento de estructuras, antenas y publicidad
- Derechos de verificación por emplazamiento de estructuras, antenas y publicidad
- Contribución especial por acciones de seguridad
- Contribución de la provincia de Buenos Aires
- Tasa por Alumbrado Público
- Tributo por Plusvalía Urbanística
- Contribución por los servicios adicionales municipales
- Contribución que incide sobre los servicios de protección sanitaria
- Derechos por control bromatológico y salubridad (alimentos)
- Tasa por servicio de inspección veterinaria
- Tasa por búsqueda y rescate
- Contribución que incide sobre los mercados
- Contribución sobre la instalación mecánica y el suministro de energía eléctrica
- Contribución especial sobre los consumos de gas natural
- Contribución para la financiación de la infraestructura sanitaria y cloacal
- Contribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demoliciones
- Contribución sobre evaluación y fiscalización de impacto ambiental
- Contribución para el desarrollo local y regional de obras de gas natural
- Contribución para obras públicas
- Impuesto inmobiliario
- Tasa por juegos de azar, juegos permitidos, rifas, etc.
- Derecho de registro inmobiliario y catastro
- Tasa por limpieza y desmalezamiento de baldíos e inmuebles abandonados
- Tasa por residuos sólidos urbanos y residuos peligrosos
- Impuesto al mayor valor del bien libre de mejoras (baldíos)
- Derechos por venta ambulante
- Derechos de registro de conductor
- Habilitación de vehículos de transporte público
- Derecho de uso de instalaciones municipales
- Derecho de la estación de la terminal de ómnibus
- Tasas y derechos de la dirección hidráulica
- Derechos de suelo, hormigón y asfalto
- Derechos de explotación de minas de tercera categoría
- Contribución que incide sobre el uso de playas y riberas
- Contribución por servicios culturales
- Contribución para servicios de justicia
- Tasa por uso del vertedero municipal
- Contribución de servicios prestados en el matadero municipal
- Fondo municipal de promoción y asistencia a la comunidad y turismo
- Tasa única aeroportuaria municipal
- Contribución transporte público de pasajeros
- Tasa por los servicios adicionales de la policía de tránsito
- Derecho especial de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolares
- Derecho por habilitación e inspección de vehículos
- Tasa de salud
- Tasa de deportes
- Contribución por servicios asistenciales
- Contribuciones sobre la introducción de mercaderías a los mercados
- Tasa de verificación
- Tasa sobre el financiamiento otorgado por la Caja de Crédito Municipal
- Tasa de visación de planos y mensuras
- Tasa por vacunación antirrábica
- Tasa por cobranzas y retenciones
- Tasa por servicios de máquinas y equipos de prestación municipal
- Tasa por desagote de pozos ciegos y cámaras sépticas
- Tasa de desinfección, desinsectación y desratización
- Tasa por control de animales en la vía pública
- Canon por la concesión de servicios públicos
- Venta de impresos y publicaciones municipales
- Tasas únicas industriales
- Derecho de la matrícula de electricista
- Impuesto a la transferencia de inmuebles
¿Qué impuestos paga una pyme?
Estos porcentajes son orientativos para una pyme de la Ciudad de Buenos Aires (CABA) y varían según la actividad, la jurisdicción y la normativa vigente:
- Ingresos brutos (aprox. 3%) sobre ventas brutas.
- Aportes patronales (aprox. 23,5%) sobre la masa salarial bruta.
- Impuesto al cheque (0,6%) sobre créditos y débitos bancarios.
- Impuesto a las Ganancias de sociedades (escala del 25% al 35%) sobre la ganancia imponible.
- IVA (21%) sobre el valor agregado.
- Impuesto a la renta financiera sobre los intereses ganados.
- Impuesto Automotor sobre el valor fiscal del vehículo.
- Aportes jubilatorios sobre la masa salarial bruta.
- Impuesto a los combustibles sobre el consumo en litros.
Como se ve, la cantidad de impuestos, tasas y cargas es enorme (aunque no las pague una misma persona o empresa a la vez). Esa complejidad está directamente relacionada con la evasión, más que la mera falta de ganas de pagar.
Cuántos impuestos se pagan realmente en Argentina
El mapa impositivo argentino es enorme: entre Nación, provincias y municipios se cuentan más de cien tributos, aunque ninguna persona o empresa los paga todos a la vez.
Esa complejidad, más que la falta de ganas, explica buena parte de la evasión. Antes de operar o emprender, conviene saber qué impuestos te alcanzan según tu actividad y jurisdicción, y consultarlo con un contador o en la web de ARCA.
Esa complejidad, más que la falta de ganas, explica buena parte de la evasión. Antes de operar o emprender, conviene saber qué impuestos te alcanzan según tu actividad y jurisdicción, y consultarlo con un contador o en la web de ARCA.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Argentina
Los recauda ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero), el organismo que reemplazó a la AFIP en 2024. Depende del Ministerio de Economía y administra impuestos como Ganancias, IVA y los internos.
Según distintos estudios, existen más de cien tributos entre nacionales, provinciales y municipales. Ninguna persona o empresa los paga todos: cada uno aplica según la actividad, el consumo o el patrimonio.
El directo grava la renta o el patrimonio de forma directa (como Ganancias o Bienes Personales); el indirecto grava el consumo (como el IVA) y lo termina pagando el consumidor final.
No. El Impuesto PAIS estuvo vigente hasta diciembre de 2024 y no fue renovado, por lo que dejó de aplicarse. Otros impuestos, como el IVA o Ganancias, siguen plenamente vigentes.
Fuentes consultadas:
- ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero)
- Ministerio de Economía de la Nación
