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Clasificación de impuestos en Argentina

Pagar impuestos es una obligación, pero a la vez un lastre para los bolsillos y viendo la clasificación de impuestos en Argentina, se puede conocer el tipo de impuestos que hay que pagar y cómo se compone el sistema tributario en Argentina y lo amplio que puede ser.

 

Clasificación de impuestos en Argentina

 

 

Clasificación de impuestos en Argentina

Los impuestos qué pagan los argentinos son variados y cada vez más altos, lo que se refleja en diferentes informes regionales y globales sobre que, la Argentina es uno de los países con mayor presión tributaria de la región y del mundo. El porcentaje de impuestos que pagan los argentinos además es cada más alto según quién gobierne, ante las necesidades de recaudar.

Además de altos los impuestos en el sistema tributario argentino, son variados y algunos innecesarios, se contraponen con otros y son abusivos. Por lo que es interesante conocer la clasificación de impuestos en Argentina, que impuestos hay que pagar, así cómo los impuestos nacionales y los impuestos provinciales en Argentina.

Actualmente podemos encontrar 42 impuestos nacionales, 41 impuestos provinciales y 83 "tasas"municipales, lo que hacen un total de 166 tributos aplicables sobre cualquier posesión o actividad en la Argentina. 

En la Argentina, la recaudación de impuestos es llevada a cabo por los gobiernos nacional, provincial y municipal, principalmente, mediante impuestos aplicados a ganancias, activos y consumo. 

A nivel nacional, la AFIP, entidad independiente que informa al Ministro de Economía, es responsable de cobrar los impuestos, recaudarlos y supervisar. Los principales ingresos por recaudación de impuestos nacionales incluyen: Impuesto a las Ganancias, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta o Impuestos Esenciales. 

A nivel provincial, los impuestos son recaudados y administrados por los organismos fiscales de las provincias, bajo la directiva de los ministros de economía de cada provincia. Los principales impuestos provinciales son: impuesto sobre los Ingresos Brutos, Impuesto al Sello e Impuesto a la Transferencia de Inmuebles. 

A nivel municipal, son las municipalidades las que recaudan ingresos mediante tasas y contribuciones especiales. 

 

Impuesto ¿Qué es?

La definición más simple de un impuesto, es que se trata de una serie de tributos que los contribuyentes sean personas y empresas (personas físicas y personas jurídicas respectivamente), deben tributar a los organismos recaudadores de impuestos como AFIP, ese dinero va al Estado para financiarse y utilice los fondos recaudados en diferentes sectores como el realizar infraestructura, ayudas sociales, cumplir con obligaciones y en el gasto público como el pago de salarios.

Si bien el nivel de pago de impuestos en la Argentina puede equipararse con lo que pueden pagar ciertos países en Europa, los servicios recibidos en el país no son del primer mundo. Incluso aún con alta presión tributaria y todo existe un alto nivel de evasión tributaria en la Argentina que en países desarrollados. Por no agregar que entre los que más tienen-los empresarios y ricos-, no se les cobra en la proporción a lo que generan y ganan.

 

Tipos de impuestos en Argentina

Existen varios tipos de impuestos en Argentina, que se pueden dividir en cuatro grandes clasificaciones:

  • Impuesto directo: Se encarga de gravar directamente el obtener renta de las personas físicas y jurídicas, gravando la riqueza. Por cierto como en muchos impuestos se dan ciertas distorsiones e injusticias.
  • Impuesto indirecto: Grava el consumo de la renta de la persona. Existiendo la diferencia que, la persona que se encarga de reportar el dinero en la Administración Pública, no lleva la figura de sujeto pasivo del impuesto.
  • Impuesto progresivo: Se refiere al tipo impositivo, siendo el porcentaje aplicado sobre la base gravada por el impuesto, aumenta cuando la renta es alta.
  • Impuesto regresivo: En este caso el tipo impositivo se va reduciendo cuando aumenta la base sobre la que se aplica el impuesto.

Algunos ejemplos prácticos de los impuestos y en que clasificación entran son los siguientes:

  • Impuesto sobre el valor añadido (Indirecto y regresivo)
  • Impuesto sobre la Renta de las personas físicas (Directo, personal, progresivo)
  • Impuesto de sucesiones y donaciones (Directo, personal, subjetivo, progresivo)
  • Impuesto actividades económicas (Directo, real, periódico)
  • Impuesto sobre bienes inmuebles (Directo, real)
  • Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actividades jurídicas documentadas (Indirecto)

 

¿Qué impuestos se pagan en Argentina?

En la Argentina, la recaudación tributaria corre por cuenta del gobierno nacional, y el gobierno provincial y a nivel municipal, a partir de impuestos sobre ganancias, activos y consumo. El principal organismo recaudador es la AFIP, además de aplicar las medidas tributarias que decida el gobierno de turno en materia de impuestos. Se puede conformar un listado de los 100 impuestos, tasas y contribuciones.

Un interesante estudio establece que existen al menos 100 impuestos y tributos principales que recaen sobre los contribuyentes argentinos. Le parecen muchos? Ya lo creo que sí. Por ello, les acercamos el listado completo de todos, separados por jurisdicción que lo cobra, ya sea nacional, provincial o municipal, y ordenados de acuerdo a su nivel de porcentaje de participación sobre el total de la recaudación.

 

Principales ingresos por recaudación de impuestos nacionales

A continuación el listado de los principales ingresos por recaudación de impuestos nacionales:

  1. Impuesto a las ganancias de personas físicas
  2. Impuesto a las ganancias de sociedades
  3. Gravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos
  4. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia (Aportes)
  5. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia (Contribuciones)
  6. Régimen de trabajadores Autónomos
  7. Régimen para el personal de casas particulares
  8. Impuesto sobre los Bienes Personales
  9. Contribución especial sobre el Capital de las Cooperativas
  10. Impuesto a la Transferencia de Inmuebles de Personas Físicas y Sucesiones Indivisas
  11. Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias
  12. Impuesto al Valor Agregado
  13. Impuesto interno al tabaco
  14. Impuesto interno a las bebidas alcohólicas
  15. Impuesto interno a las cervezas
  16. Impuesto interno a las bebidas analcohólicas
  17. Impuesto interno a los jarabes
  18. Impuesto interno a los extractos y concentrados
  19. Impuesto interno a las champañas
  20. Impuesto interno a los objetos suntuarios
  21. Impuesto interno a los vehículos automóviles y motores
  22. Impuesto interno a las embarcaciones y aeronaves de recreo o deportes
  23. Impuesto interno a productos electrónicos
  24. Impuesto interno a los seguros
  25. Impuesto interno a la telefonía satelital
  26. Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono
  27. Impuesto a la Energía Eléctrica
  28. Impuesto Adicional de Emergencia sobre Cigarillos
  29. Fondo Especial del Tabaco
  30. Impuesto a las Entradas de Espectáculos Cinematográficos
  31. Impuestos a los Videogramas Grabados
  32. Impuesto a los Servicios de Comunicación Audiovisual
  33. Recargo al Gas Natural
  34. Impuesto Específico sobre la Realización de Apuestas
  35. Impuestos Indirecto sobre Apuestas Online
  36. Derechos de Importación
  37. Derechos de Exportación
  38. Tasa de Estadística
  39. Impuesto a los Pasajes al Exterior
  40. Impuesto a la renta financiera
  41. Régimen Simplificado Para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
  42. Impuesto PAIS

 

Principales ingresos por recaudación de impuestos provinciales:

En cuánto a la recaudación de impuestos provinciales, los impuestos deben recaudados y administrados por los respectivos organismos fiscales de cada provincia:

  1. Impuesto inmobiliario
  2. Impuesto sobre los ingresos brutos (Incluye el "Impuesto a las actividades económicas" de Salta)
  3. Impuesto a los sellos
  4. Impuesto a los automotores (Incluye el "Impuesto a las embarcaciones" de Salta, "Patente única sobre vehículos de Santa Fe y "Patentes sobre los vehículos en general y de las embarcaciones deportivas" de CABA). 
  5. Impuesto a las Loterías, Rifas, Concursos, Sorteos y otros Juegos de Azar (Incluye "Premios obtenidos por máquinas tragamonedas" de Corrientes, "Impuesto a la Tómbola", de Salta e "Impuesto al juego de quiniela y lotería combinada", de Mendoza). 
  6. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes
  7. Impuesto a la generación de residuos sólidos urbanos húmedos no recicable
  8. Impuesto a la Generación de Residuos Áridos y afines no reutilizable
  9. Impuesto por el uso y ocupación de la superficie, espacio aéreo y subsuelo de la vía pública
  10. Impuesto a los productos forestales
  11. Impuesto a los combustibles derivados del petróleo
  12. Impuesto sobre las actividades de hipódromos, similares y agencias de apuestas
  13. Impuestos para la Salud Pública
  14. Impuesto al ejercicio de profesiones liberales
  15. Impuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscal
  16. Derecho de delineación y construcción
  17. Gravámenes sobre estructuras, soportes o portantes de antenas - Derechos de instalación y tasa por servicio de verificación
  18. Derecho de capacidad constructiva
  19. Derechos de Cementerios
  20. Derecho de Timbre
  21. Derecho de extracción de minerales
  22. Derecho de explotación de minerales
  23. Derechos de explotación de áridos
  24. Tasas retributivas de servicios: Servicios Administrativos
  25. Tasas retributivas de servicios: Actuaciones judiciales
  26. Tasas retributivas de servicios: Otras
  27. Tasa por depósito de mercaderías en infracción
  28. Tasa de uso de agua de dominio público
  29. Tasa de pesca
  30. Gravámenes que inciden sobre el abasto - Tasa por limpieza de ferias
  31. Contribución que incide sobre compañías de electricidad
  32. Contribución por publicidad
  33. Contribución por mejoras
  34. Canon de riesgo
  35. Cooperadoras asistenciales
  36. Fondo de financiamiento de obras de infraestructura (FFOI)
  37. Fondo de financiamiento del sistema educativo de la Provincia de Córdoba (FOFISE)
  38. Fondo de reparación social
  39. Fondo de emergencia agropecuaria
  40. Fondo de Financiamiento de Servicios Sociales
  41. Fondo de Financiamiento para el Sistema Previsional

Principales ingresos por recaudación de impuestos municipales

Las municipalidades también se encargan de recaudar a partir de diferentes tasas y contribuciones especiales como:

  1. Tasa por Servicios Generales
  2. Tasa por Servicios Especiales de Limpieza e Higiene
  3. Tasa por Habilitación de Comercio e Industria
  4. Tasa por Inspección de Seguridad e Higiene
  5. Derechos por publicidad y Propaganda
  6. Impuesto Automotor
  7. Derecho de Oficina
  8. Derecho de Construcción
  9. Derechos de Ocupación o Uso de Espacios Públicos
  10. Derecho de Ocupación o Uso de Espacios Privados Municipales
  11. Derecho a los Espectáculos Públicos
  12. Patentes de Rodados
  13. Tasa por control de Marca y Señales
  14. Derecho de Cementerio
  15. Tasa por inspección de Pesas y Medidas
  16. Tasa por Servicios Varios
  17. Contribución por Mejoras - Obras con recobro municipal
  18. Contribución especial por Pavimientos y Veredas
  19. Tasa por conversación de la red vial municipal
  20. Tasa por Control de Calidad de Obra en la vía pública
  21. Derechos de registro por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipo complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc. 
  22. Derechos de verificación por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipos complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc. 
  23. Contribuciones especial por acciones de seguridad
  24. Contribución de la provincia de Buenos Aires
  25. Tasa por Alumbrado Público
  26. Tributo por Plusvalía Urbanística
  27. Contribución por los servicios adicionales municipales
  28. Contribución que incide sobre los servicios de protección sanitaria
  29. Derechos por control bromatológico y salubridad (Alimentos)
  30. Tasa por servicio de inspección veterinario
  31. Tasa por búsqueda y rescate
  32. Contribución que incide sobre los mercados
  33. Contribución que incide sobre la instalación mecánica y sobre la instalación y suministro de energía eléctrica
  34. Contribución especial sobre los consumos de gas natural
  35. Contribución para la financiación del desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacal
  36. Contribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demoliciones
  37. Contribución que incide sobre evaluación y fiscalización impacto medioambiental / riesgo ambiental
  38. Contribución para financiación del desarrollo local y regional de obra de gas natural y otras de interés
  39. Contribución para obras públicas
  40. Impuesto inmobiliario
  41. Tasa por juegos de azar, juegos permitidos, rifas, etc
  42. Derecho de registro inmobiliario y catastro
  43. Tasa por servicios de limpieza y desmalezamiento de baldíos, inmuebles destruidos o semidestruidos y casas abandonadas
  44. Tasa por residuos sólidos urbanos y residuos peligrosos
  45. Impuesto al mayor valor del bien libre de mejoras (Baldíos)
  46. Derechos por venta ambulante
  47. Derechos de registro de conductor
  48. Transporte público y remoción y estadía en general. Habilitación de vehículos
  49. Derecho de uso de instalaciones municipales
  50. Derecho de la estación de la terminal de ómnibus
  51. Tasas y derechos prestados por la dirección hidráulica
  52. Derechos de suelo, hormigón y asfalto
  53. Derechos de explotación de minas de tercera categoría
  54. Contribución que incide sobre el uso de playas y riberas
  55. Contribución por servicios culturales
  56. Contribución para servicios de justicia
  57. Tasa por uso del vertedero municipal
  58. Contribución de servicios prestados en el matadero municipal
  59. Fondo municipal de promoción y asistencia a la comunidad y turismo
  60. Tasa única aeroportuaria Municipal
  61. Contribución transporte público de pasajeros
  62. Tasa por los servicios adicionales de la policía de tránsito
  63. Derecho especial de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolares
  64. Derecho por habilitación e inspección de vehículos
  65. Tasa de salud
  66. Tasa de deportes
  67. Derechos de uso y servicios planta procesadora productos de mar
  68. Contribución por servicios asistenciales
  69. Contribuciones sobre la introducción de mercaderías a los mercados
  70. Tasa de verificación
  71. Tasa sobre el Financiamiento Otorgado por la Caja de Crédito Municipal a Personas Humanas o Jurídicas
  72. Tasa de visación de planos y mensuras, relevamiento
  73. Tasa por vacunación antirrábica
  74. Tasa por cobranzas y retenciones
  75. Tasa por servicios de máquinas, equipos y otros de prestación municipal
  76. Tasa por desagote de pozos ciegos y cámaras sépticas
  77. Tasa de desinfacción, desinsectación y desratización
  78. Tasa por control de animales en la vía pública
  79. Canon por la concesión de servicios públicos
  80. Venta de impresos y publicaciones municipales
  81. Tasas únicas industriales
  82. Derecho de la matrícula de electricista
  83. Impuesto a la transferencia de inmuebles

 

¿Qué impuestos paga una pyme?

Entre los principales tributos que paga las pequeñas y medianas empresas (pymes), en especial aquellas en la Ciudad de Buenos Aires (CABA) pagan los siguientes tributos:

Ingresos brutos (3%) por Ventas Brutas

Aportes patronales (23,5%) por Masa Salarial Bruta

Impuesto al cheque (0,6%) por Créditos y Débitos Bancarios

Impuesto a las Ganancias (30%) por Ganancia Imponible

IVA (21%) por Valor Agregado

Impuesto a la Renta Financiera (3%) por Intereses Ganados

Impuesto Automotor (2,3%) por Valor Fiscal del Vehículo

Impuesto Subterráneo (10%) por Impuesto Automotor Pagado

Aportes Jubilatorios (10%) por Masa Salarial Bruta

Impuesto a los Combustibles ($0,81/litro) por Consumo en Litros

 

Como pueden notarse la cantidad de impuestos además de tasas y cargas a pagar -por supuesto que no por una misma persona ni empresa-, son además de demasiados, en algunos casos distorsivos y abusivos y meramente recaudadores. Por lo que la evasión tributaria está directamente relacionada con la cantidad y tipo de impuestos que hay que pagar, más que las pocas ganas de pagar impuestos que pueda existir.

 

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