¿Las acciones de EEUU están sometidas a su impuesto de sucesiones?

La respuesta corta y sencilla es si. Las acciones de empresas americanas están sujetas al impuesto sobre herencias o sucesiones en EE.UU. independientemente de si son propiedad de ciudadanos o de extranjeros residentes o no residentes. Esto es debido a que la legislación considera que las acciones de empresas americanas se ubican dentro del territorio americano independientemente de dónde se encuentren los títulos o certificados que representen las acciones.

También se ha comentado en este foro que existe un exención de $60,000 dólares. Sin embargo, en realidad, lo que existe es un crédito fiscal de $13,000 dólares que equivale a exentar $60,000 dólares sobre el valor de la masa hereditaria ubicada en Estados Unidos. Es decir, se toma el valor de los bienes ubicados en Estados Unidos sujetos al impuesto sobre herencias, se aplica la tasa correspondiente a ese valor que hoy día va del 10% al 40%, y posteriormente, se aplica el crédito fiscal (los $13,000) y el resultado es el impuesto aplicable.

En cuanto a que si Schwab o cualquier casa de bolsa o banco tienen muchas cuentas y hacen difícil su cobro, la dificultad real viene cuando los herederos quieran cobrar o liquidar esas inversiones en acciones, Schwab y los demás bancos tendrán necesariamente que negar la liquidación hasta que no se demuestre fehacientemente el nuevo titular de la cuenta y que se hayan pagado los impuestos correspondientes, o el propio Schawb tendrá que pagar los impuestos cuando se descubra ese pago o liquidación en una auditoría.

Existen estrategias de planeación, generalmente off-shore, para que los extranjeros no residentes eviten el pago de los impuestos sobre herencias por bienes o activos ubicados en Estados Unidos, ya sea que se trate de inmuebles, acciones, o de algún otro tipo.

Por otra parte, hay que recordar que las estrategias patrimoniales para evitar el impuesto sobre herencias, donaciones, y transferencias a terceras generaciones, no son siempre compatibles con las estrategias para evitar el impuesto sobre la renta, ya que un impuesto no es acreditable contra el otro.

Hola,

Yo estoy en un caso similar, vivo en España y he heredado acciones de empresas estadounidenses con sede en Minnessota. Entiendo que deberé abonar el impuesto de sucesiones en USA si no está exento en ese país, pero, ¿debo volver a pagarlo en España?. ¿Sabeis la documentación a aportar?

Muchas gracias de antemano,
Un saludo.

Hola:

Entiendo que si las acciones están depositadas en un broker estadounidense, con domicilio allí, será como dices. Pero si tienes acciones en ING, R4 o cualquier otro broker o banco no estadounidense, y es así, le dan un susto de muerte a la pobre viuda/o, no creo que sea así. Otro asunto sería por ejemplo Interactive Brokers, broker USA pero con domicilio para Europa en Inglaterra.
Pepecv, creo que no, por el tema de la doble imposición, si has tributado en USA por ese mismo impuesto no tendrás que tributar aquí, pero ni idea, tendrás que consultar el tema en Hacienda.

Saludos

¿Y si quien posee esas acciones USA es por ejemplo una sociedad limitada española no habría nunca cambio de titularidad en las acciones extranjeras y solo habría que liquidar el impuesto en España al cambiar la titularidad de la S.L.? ¿no?
No tengo ni idea de fiscalidad así que no se si estoy diciendo una barbaridad, pero es lo que se me ocurre así sobre la marcha para evitar esa doble tributación.

El pago a España dependerá si existe un Tratado para evitar la doble tributación en materia del impuesto sobre sucesiones. Hasta donde recuerdo sólo existe un Tratado para evitar la doble tributación en materia del impuesto sobre la renta con EE.UU. Por lo que es probable que se tenga pagar el impuesto de nuevo. Sin embargo, puedes vender las acciones en vida, o bien, crear una sociedad o fideicomiso que sea el dueño de las acciones.

La ley no distingue en dónde o con quién se encuentren depositadas las acciones, si el broker es americano o extranjero. Como dices, efectivamente la viuda/o se llevará un susto cuando quiera tomar control de las acciones si el dueño no planifica una sucesión ordenada para esas acciones antes de su muerte.