Las facturas apócrifas o truchas son comprobantes falsos que se usan para evadir impuestos. Te explicamos qué son, en qué se diferencian de un comprobante inválido y qué sanciones prevé el Régimen Penal Tributario.
La palabra apócrifo/a se usa para algo falso o no auténtico. En Argentina, un tipo de evasión fiscal peligrosa para quien la usa son las facturas apócrifas, o "truchas".
Es uno de los grandes retos que enfrenta ARCA (ex-AFIP) y se castiga incluso con la cárcel. Acá te contamos qué son las facturas apócrifas o "truchas" y cuáles son las consecuencias de este delito.
Puntos clave
Las facturas apócrifas o truchas son comprobantes falsos que simulan una factura legal para evadir IVA y Ganancias.
Emitirlas es un delito: se sanciona por el Régimen Penal Tributario y puede terminar en la cárcel.
No es lo mismo una factura trucha (con dolo) que un comprobante inválido por un error formal.
Como contribuyente, tenés que verificar que las facturas de tus proveedores sean legales.
Facturas apócrifas o "truchas": ¿qué son?
La factura electrónica fue una gran ventaja para contribuyentes y para el Estado: ahorra tiempo y recursos y aumenta el control fiscal. Pero también se prestó para que los evasores armen un sistema de facturas apócrifas, conocidas localmente como "truchas".
No son algo nuevo, pero con la tecnología los fraudes también se modernizan. Por eso ARCA sostiene campañas para desarmar las redes de facturas truchas que circulan en el mercado y representan una gran pérdida para el país.
Estas facturas son comprobantes que emulan una factura electrónica legal pero no lo son, porque su emisión no está asociada a una operación real ni al sistema de fiscalización. Con ellas, el contribuyente computa créditos y gastos que no existen para pagar menos IVA y Ganancias.
Ojo: no toda revisión de ARCA implica que una empresa emita facturas apócrifas. A veces solo se busca normalizar fallas del sistema o de proveedores que registran incumplimientos ante el fisco.
¿Factura apócrifa o comprobante inválido? ¿Cuál es la diferencia?
Una factura electrónica puede ser inválida, pero no "trucha", cuando no cumple algún requisito formal que exige ARCA, por un descuido, una falla, desconocimiento u olvido. En ese caso no se considera evasión fiscal, porque no hubo intención de evadir, pero hay que corregir la falla.
Por ejemplo:
Cuando el comprador es consumidor final, a partir de ciertos importes (que el organismo actualiza periódicamente) hay que detallar sus datos: apellido y nombres, domicilio y CUIT/CUIL/CDI o número de documento (LE, LC, DNI o, para extranjeros, pasaporte o CI).
Esa identificación también se exige cuando, por encima de determinado monto, el pago no se hace por alguno de los medios electrónicos autorizados.
Según ARCA, se considera un comprobante no válido a cualquiera de estos:
Documentos no fiscales emitidos mediante controladores fiscales homologados.
Remitos, guías o documentos equivalentes.
Notas de pedido, órdenes de trabajo, presupuestos y documentos similares.
Recibos y comprobantes que respaldan el pago (total o parcial) de una operación que debe documentarse con factura.
La situación es muy distinta cuando el contribuyente emite una factura apócrifa: ahí se disparan las sanciones por defraudación fiscal. No es un error de sistema, sino una evasión consciente mediante comprobantes falsos, es decir, hubo dolo, y se sanciona conforme al Régimen Penal Tributario.
Por eso ARCA revisa los sistemas de facturación para reducir los focos de evasión y la emisión de facturas apócrifas, no solo para recaudar más, sino para sancionar a quienes cometen delitos graves de forma deliberada.
Cómo evitar problemas con las facturas
No caigas en fraude fiscal: quien emite facturas apócrifas para evadir impuestos puede ser sancionado con prisión según la magnitud de la evasión. Y si recibís una factura de un proveedor, verificá que sea legal y que cumpla los requisitos de ARCA antes de computarla; es tu obligación como contribuyente y te evita sorpresas.
Preguntas Frecuentes sobre las facturas apócrifas
Un comprobante que imita una factura electrónica legal pero no está respaldado por una operación real, usado para computar créditos y gastos falsos y pagar menos IVA y Ganancias.
La factura trucha implica dolo, es decir, intención de evadir. El comprobante inválido es un error formal sin intención de evadir y se corrige.
Es un delito de defraudación fiscal penado por el Régimen Penal Tributario, con sanciones que pueden incluir la prisión según el monto evadido.
Verificá que el comprobante sea válido y que el proveedor esté en regla ante ARCA antes de computarlo en tus declaraciones.
