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¿Que es el impuesto a la renta?

¿Qué es el impuesto a la renta?, ¿me corresponde pagar el impuesto a la Renta?; son alguna de las tantas preguntas que se hacen algunos jóvenes que comienzan su vida adulta de responsabilidades lo que además de trabajar, conlleva el pago de impuestos.

impuesto a la renta

 

¿Qué es el impuesto a la renta?

El impuesto a la renta es un tributo que se determina anualmente, gravando las rentas que provengan del trabajo y de la explotación de un capital, ya sea un bien mueble o inmueble. Dependiendo del tipo de renta y de cuánto  sea esa renta se le aplican  unas tarifas y se grava el impuesto via retenciones o es realizado directamente por el contribuyente.

 

¿Qué niveles de impuesto a la renta hay?

Hay cinco tipos generales de impuesto a la renta, que son los siguientes:

  1. Rentas de primera categoría. El contribuyente es el arrendador o subarrendador del bien cuando corresponda, ya sea una persona física o una sociedad conyugal y lo que debe pagar al SUNAT es el 6,25% de la  renta bruta (equivalente al 5% sobre la renta bruta). El pago del  impuesto se hace de cada bien alquilado.
  2. Rentas de segunda categoría. En esta categoría el contribuyente es aquel que realiza actividades de  dividendo, venta de inmuebles, intereses originados por préstamos de dinero, regalías por uso de derechos de autor, de  marca,etc... La cesión definitiva o temporal de derechos de llave, patentes o similares.
  3. Rentas de tercera categoría. En esta categoría se tiene pagar dependiendo de los ingresos del contribuyente en las actividades cuya realización provienen de empresas, actividades comerciales, industriales, servicios o negocios, el impuesto es progresivo (cuánto más ingresos recibas un porcentaje más alto tendrás que pagar). 

¿Qué niveles de impuesto a la renta hay?

Como podemos observar en el gráfico las personas que obtienen unos ingresos inferiores a 11.270 soles están exentos de pagar el impuesto, mientras que los que ingresen mas de 114.890 pagan un 35%.

 

  1. Rentas de cuarta categoría. Corresponden a servicios prestados sin relación de dependencia. Están sujetos a esta renta las personas que prestan trabajados independientes. También se encuentran comprendidos los ingresos de los trabajadores del Estado con contrato CAS, consejeros regionales y regidores municipales y mandatarios, así como las dietas de los directores de empresas, funcionarios encargados de sindicatos y gestor de negocios. 
  2. Rentas de quinta categoría. Para todos los trabajadores que se encuentren en planilla, su empleador debe retener una parte de su remuneración por concepto del impuesto a la renta de quinta categoría. Están afectos a esta renta todos los trabajadores dependientes que laboren en una empresa. 
  3. Renta de Fuente Extranjera: Los trabajadores independientes o dependientes cuyo ingreso anual sea superior a 7UIT* S/ 29,400.00 , deberán pagar impuesto a la renta. *El valor de la UIT al 2019.

 

A continuación, vamos a detallar cada una de las categorías de rentas:

Rentas de Quinta Categoría

Los ingresos obtenidos por el trabajo personal prestado en relación de dependencia (planilla), incluyendo cargos públicos, como: sueldos, salarios, asignaciones, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y, toda retribución por servicios personales.

Para todos los trabajadores que se encuentren en planilla, su empleador debe retener una parte de su remuneración por concepto del impuesto a la renta de quinta categoría.  Están afectos a esta renta todos los trabajadores dependientes que laboren en una empresa.

 

Como Calcular el monto a pagar por renta de quinta categoría

Para calcular la renta de quinta categoría, el empleador deberá proyectar los ingresos gravados percibidos por el empleado durante todo el año, verificar si en algún momento supera las 7 UIT y desde ahí, calcular el impuesto anual proyectado y el monto mensual de retención.

 

Rentas de Cuarta Categoría

Son los ingresos obtenidos por servicios prestados independientemente y mediante cualquier profesión, ciencia, arte u oficio. Incluyendo a los trabajadores del Estado con contrato CAS, las dietas de directores, consejeros regionales y regidores municipales. Corresponden a servicios prestados sin relación de dependencia. Están sujetos a esta renta las personas que prestan trabajados independientes.

También se encuentran comprendidos los ingresos de los trabajadores del Estado con contrato CAS, consejeros regionales y regidores municipales y mandatarios, así como las dietas de los directores de empresas, funcionarios encargados de sindicatos y gestor de negocios.

 

Como Calcular el monto a pagar por renta de cuarta categoría

Si eres un trabajador independiente y emiten recibos por honorarios se le retendrá el impuesto a la renta por un monto equivalente al 8% del importe total del recibo emitido. Si no supera el monto de S/. 1.500, no se aplica retención. En un ejemplo sencillo, si emiten un recibo por honorarios por la suma de S/ 5.000 a una empresa X, el cálculo de la retención será:

  • Monto de Pago: S/ 5.000
  • Retención: 8 %
  • Monto a Retener: S/ 400
  • Monto Total Neto: S/ 4.600

La empresa les retendrá S/ 400, recibiendo S/. 4 600 en concepto de pago por honorarios.

 

Rentas de Tercera Categoría

En caso que la renta de Cuarta Categoría se complemente con actividades empresariales o viceversa, el total de la renta obtenida se considerará como Renta de Tercera Categoría (rentas empresariales). Para dichas rentas de trabajo, se considera el periodo de tiempo en que la perciban como ser entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre.

Considerándose percibidas cuando estén disponibles por el trabajador, aunque este no la cobrara en efectivo o en especie.

 

Rentas de Fuente Extranjera

Cuándo provengan de una fuente extranjera fuera del Perú. No se categorizan, siendo consideradas para efectos del Impuesto si fueron percibidas. Como la renta obtenida por alquilar un predio ubicado en el extranjero, los intereses obtenidos por certificados de depósitos bancarios de entidades financieras del exterior, la renta obtenida por prestar servicios en el exterior, además de otras.

 

En este artículo has podido conocer qué es el impuesto a la renta y cuáles son los tipos generales de renta que existen en el Perú. Recuerda que en el siguiente artículo podrás conocer cómo presentar tu declaración anual de renta¿Cómo presentar la declaración de renta anual? - SUNAT

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