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Impuesto a la riqueza 2018: personas naturales, personas jurídicas, tarifa y cálculo

¿Qué es el impuesto a la riqueza?, ¿Quiénes deben declarar y pagar este impuesto? En este post responderemos a estas preguntas, y podrás conocer todo lo necesario sobre el Impuesto a la riqueza, sus tarifas, plazos de declaración y pago y contribuyentes. Se les recuerda que lo dispuesto en la Ley 1739 de 2014, este impuesto de carácter transitorio, tanto para personas naturales hasta el año 2018, como para personas jurídicas hasta el 2017.

 

Impuesto a la riqueza 2018: personas naturales, personas jurídicas, tarifa y cálculo
 
 

Impuesto a la riqueza: ¿Qué es?

Es un impuesto que fue creado por la ley 1739 de 2014, el cual la DIAN indica que es de carácter transitorio, tanto para personas naturales hasta el año 2018, como para personas jurídicas hasta el 2017. Se causa también el 1 de enero de los años: 2015, 2016 y 2017 para las personas jurídicas y hasta el 01 de enero de 2018 para las personas naturales, pero solo lo tendrán que liquidar y pagar los contribuyentes que al 1 de enero de 2015 poseían una riqueza igual o superior a $1.000 millones. 

Este impuesto era conocido anteriormente como el impuesto al patrimonio, el cual contaba con las mismas características, y en realidad sólo se produjo un cambio de nombre del impuesto.

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Impuesto a la riqueza: ¿Quiénes deben declarar y pagar este impuesto?

A continuación se describen quiénes deben declarar y pagar el impuesto a la riqueza:

  • Las Personas Naturales y las sucesiones ilíquidas Contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios.
  • Las Personas Naturales, sean nacionales o extranjeras, sin residencia en el país respecto de su riqueza poseída directa o indirectamente, a través de establecimientos permanentes en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales.
  • Las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país al momento de su muerte respecto de la riqueza poseída en el país.
  • Las Personas Jurídicas y Sociedades de Hecho Contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios.
  • Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída directamente en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales.
  • Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída indirectamente a través de sucursales o establecimientos permanentes en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales.

 

Impuesto a la riqueza: ¿Quiénes no deben declarar y pagar este impuesto?

A continuación se describen quiénes no tienen que declarar y pagar el impuesto a la riqueza:

  • No son contribuyentes del Impuesto a la Riqueza las personas de que tratan los artículos 18, (Consorcios y uniones temporales), 18-1, (Inversionistas extranjeros de portafolio), numeral 1 del art. 19, (Entidades sin ánimo de lucro), los arts. 22, 23, 23-1, y 23-2,(Fondos de Inversión, Fondos de Valores, Fondos Comunes Administrados por Entidades Fiduciarias y Fondos de Pensiones y Cesantías), así como los mencionados en el art. 191 numeral 11, (Centros de eventos y convenciones con participación mayoritaria de las Cámaras de Comercio y que sean Empresas Industriales y Comerciales del Estado).
  • Tampoco son contribuyentes las entidades que se encuentren en liquidación, concordato, liquidación forzosa administrativa, liquidación obligatoria o que hayan suscrito acuerdo de reestructuración conforme a las leyes 550 de 1999, o acuerdo de reorganización conforme a la Ley 1116 de 2006 y las personas naturales que se encuentren sometidas al régimen de insolvencia.

 

Impuesto a la riqueza: Tarifas

A continuación se describen las tarifas del impuesto a la riqueza:

 

  • Para Personas Naturales: Para todos los años gravables la tarifa, se establece a partir de intervalos así:
Intervalo Tarifa
> 0 < 2.000.000.000 0,125%
>= 2.000.000.000 < 3.000.000.000 0,35%
>= 3.000.000.000 < 5.000.000.000 0,75%
>= 5.000.000.000   1,50%
  • Para Personas Jurídicas: Para el año gravable de 2015 la tarifa, se establece a partir de intervalos así:
Intervalo Tarifa
> 0 < 2.000.000.000 0,20%
>= 2.000.000.000 < 3.000.000.000 0,35%
>= 3.000.000.000 < 5.000.000.000 0,75%
>= 5.000.000.000   1,15%
  • Para el año gravable de 2016 la tarifa, se establece a partir de intervalos así:
Intervalo Tarifa
> 0 < 2.000.000.000 0,15%
>= 2.000.000.000 < 3.000.000.000 0,25%
>= 3.000.000.000 < 5.000.000.000 0,50%
>= 5.000.000.000   1,00%
  • Para el año gravable de 2017 la tarifa, se establece a partir de intervalos así:
Intervalo Tarifa
> 0 < 2.000.000.000 0,05%
>= 2.000.000.000 < 3.000.000.000 0,10%
>= 3.000.000.000 < 5.000.000.000 0,20%
>= 5.000.000.000   0,40%

 

Impuesto a la riqueza: Plazos

A continuación se describen los plazos de declaración y pago del impuesto a la riqueza:

Declaración y pago primera cuota del Impuesto a la riqueza

Último dígito del NIT Hasta el día Último dígito del NIT Hasta el día
0 09 de mayo 5 17 de mayo
9 10 de mayo 4 18 de mayo
8 11 de mayo 3 21 de mayo
7 15 de mayo 2 22 de mayo
6 16 de mayo 1 23 de mayo

Pago segunda cuota del Impuesto a la riqueza

Último dígito del NIT Hasta el día Último dígito del NIT Hasta el día
0 11 de septiembre 5 18 de septiembre
9 12 de septiembre 4 19 de septiembre
8 13 de septiembre 3 20 de septiembre
7 14 de septiembre 2 21 de septiembre
6 17 de septiembre 1 24 de septiembre

 

¿Qué opinas del Impuesto a la riqueza?, ¿Crees que es un impuesto adecuado para los contribuyentes de mayor patrimonio?. Cuéntanos tu opinión.

  1. #1

    Ana Maria Guerra

    Si en el año 2015 no superé los 1.000 millones de patrimonio liquido, pero en el 2017 los superé. Debo pagar el impuesto a la riqueza?

  2. #2

    Isabel Sanz Torres

    en respuesta a Ana Maria Guerra
    Ver mensaje de Ana Maria Guerra

    Buenas tardes Ana Maria,

    Con respecto a tu consulta, es necesario que te remitas a la siguiente normatividad:
    Ley 1739 del año 2014, Art 1 en adelante.
    Art. 293 del Estatuto Tributario.

    Saludos

  3. #3

    Eentel

    Buenos días. Sí mi patrimonio supera el tope de 143 millones, pero además sobrepasa los 1000 millones que es el tope del patrimonio a la riqueza hay que presentar declaraciones por separado?
    Muchas gracias por su información.
    Edgar Eduardo Navarrete