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Impuesto ICA: porcentaje, formulario y tarifas

¿Realizas actividades comerciales o de prestación de servicios?, ¿Conoces el Impuesto de Industria y Comercio? En este post te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto de Industria y Comercio, sus tarifas, forma de liquidación,y demás aspectos, para que no tengas ningún inconveniente a la hora de realizar su pago.

 

Impuesto ICA: porcentaje, formulario y tarifas
 
 

ICA: ¿Qué es?

ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera por la realización de actividades industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de servicios, que se desarrollan de manera permanente u ocasional, en un inmueble determinado, sea que exista establecimiento de comercio o no.

Es necesario inscribirse en el Registro de información Tributaria,  declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio, para diferentes establecimientos de comercio como lo son: droguerías, tiendas, ferreterías, fabricas, prestación de servicios o realización de actividades comerciales, sin importar si se tiene local u oficina, también en las cuales se anuncien por medio de vallas, avisos, tableros o emblemas sus servicios.

 

¿Quienes están alcanzados por el ICA?

Se encuentra obligado a realizar la Declaración del ICA y a abonar el impuesto todo establecimiento de comercio o de industria, asi como también cualquier persona o empresa que preste un servicio o realice una actividad comercial, así no tenga un local u oficina. También se encuentra alcanzado por el impuesto cualquier persona que anuncie mediante vallas, avisos, tableros y emblemas. En definitiva, toda persona que tenga alguna actividad que genere dinero, debe inscribirse en el Registro de información Tributaria –RIT- y declarar y pagar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros –ICA-

El impuesto de Industria y Comercio se genera por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en  jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.

En pocas palabras, pagan todos...

 

ICA : Régimen Común

A este régimen pertenecen las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan una actividad industrial, comercial, o de servicios, de forma permanente u ocasional y deben declarar y pagar el impuesto ICA, cada dos meses.

Las fechas para declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio en el Régimen Común son:

Impuesto de Industria y comercio ICA
Régimen común con pago bimestral
Periodo Bimestre Hasta el día
1 Bimestre enero - febrero 15 de marzo
2 Bimestre marzo - abril 17 de mayo
3 Bimestre mayo - junio 19 de julio
4 Bimestre julio - agosto 210 de septiembre
5 Bimestre septiembre - octubre 15 de noviembre
6 Bimestre noviembre - diciembre 17 de enero de 2020

Régimen común con pago anual 

Para contribuyentes con declaraciones 2017 que no excedan los 391 UVT ($12.457.000)

Año gravable 2018 25 de enero de 2019
Año gravable 2019 24 de enero de 2020

 

ICA : Régimen Simplificado

A este régimen pertenecen las personas que cumplen con las siguientes características:

  • En el año anterior obtuvo ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500 UVT. Año 2018 equivalentes a $ 116.046.000)*
  • Tiene máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerce su actividad.
  • En el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
  • No es usuario aduanero.
  • No  ha celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a tres mil quinientas (3.500 UVT Año 2018: $ 116.046.000) ** (Año 2019: $ 119.945.000)
  • El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil quinientas (3.500) UVT. *(Año 2018: $ 116.046.000) ** (Año 2019: $ 119.945.000)
  • Nota:  Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a tres mil quinientos (3.500) UVT, el responsable del régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.

Las fechas para declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio en el Régimen Simplificado son:

Impuesto de Industria y comercio ICA
Régimen Simplificado
Año gravable 2018 25 de enero de 2019
Año gravable 2019 24 de enero de 2020

 

ICA : Tarifas

La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la que corresponda a la respectiva actividad. En caso de que el sujeto de retención no informe su actividad o esta no se pueda establecer, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del periodo gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la operación.


A continuación se describen las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio (ICA):

Listado de actividades Tarifas vigentes
(Por mil)
a. Actividades Industriales  
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de vestir. 4,14
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de transporte 6,9
Edición de libros 8
Demás actividades industriales 11,4
b. Actividades Comerciales  
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos 4,14
Venta de maderas y materiles para construcción; venta de automotores (incluidas motocicletas) 6,9
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta de joyas 13,8
Demás actividades comerciales 11,04
c. Actividades de servicios  
Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y programación de televisión. 4,14
Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine. 6,9
Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y servicios de vigilancia. 13,8
Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media. 7
Demás actividades de servicios 9,66
d. Actividades financieras  
Actividades financieras 11,04

 

¿Cómo liquidar el ICA?

Como todo impuesto sobre las ventas, el ICA debe ser liquidado y abonado por el contribuyente, a través de los medios autorizados por el fisco. La Dirección Distrital de Impuestos ha dispuesto los siguientes medios a través de los cuales podrá liquidar, presentar y pagar electrónicamente sus declaraciones tributarias del impuesto de ICA y retenciones de ICA. De esta manera, los esquemas para la presentación  y pago electrónico  a través de internet son los siguientes:

  • Declaración y presentación con Firma Electrónica
  • Declaración y presentación con firma Digital
  • Pago electrónico con el botón de pagos
  • Cajeros  Electrónicos
  • App Tributaria

Estos servicios lo pueden usar tanto las personas jurídicas o naturales que están obligadas a tener revisor fiscal y/o contador público (En este caso las declaraciones deben ser firmadas por el representante legal y el revisor fiscal o contador público) como por las personas jurídicas o naturales que no están obligadas a tener revisor fiscal o contador público, en cuyo caso la declaración solo la debe firmar el representante legal.

 

¿Cuál es la base gravable del impuesto?

La Base gravable del impuesto de industria y comercio correspondiente a cada bimestre son los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante el periodo. Para determinarlos, se resta de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, las exportaciones y la venta de activos fijos hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones, y en general todos los que no estén expresamente excluidos.

La liquidación del impuesto de industria y comercio será igual al resultado de multiplicar el valor determinado como base gravable por la tarifa correspondiente.

 

¿Cómo realizar la Declaración y Presentación del ICA?

La declaración y presentación de la Declaración Jurada del ICA se puede realizar a través de Oficina Virtual, donde el contribuyente podrá elaborar su declaración y presentarla con firma electrónica o firma digital.

  • Con Firma Electrónica: registrando tan solo el mismo usuario y contraseña que utilizó al ingresar a su Oficina Virtual.
  • Con Firma Digital: Es un mecanismo administrado por la Secretaría Distrital de Hacienda de certificación abierta, donde la autenticidad  de la identidad del firmante está dada por un código digital con certificado emitido por una autoridad certificadora.

Si el contribuyente no tiene certificados de firma digital, podrá liquidar  y generar la declaración a través de la Oficina virtual  con la firma electrónica. Las declaraciones firmadas digitalmente no serán recibidas por ventanilla en los bancos.

 

¿Cómo realizar el Pago del ICA?

El pago del saldo del impuesto resultante de la Declaración y Presentación del ICA se podrá realizar:

  • A través de medios electrónicos debitando de cuenta de ahorros o cuenta corriente o con tarjeta de crédito.
  • En  alguna de las sucursales bancarias o corresponsales autorizados.
  • Por ventanilla

 

Ahora que ya conoces más sobre el Impuesto de Industria y Comercio. ¿Consideras que las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio son las adecuadas?. Cuéntanos tu opinión.

 

  1. #1

    Nelson Martinez Roja

    Buenas tardes yo nunca e declarado solo he pagado Ica pero quiero saber si. Tengo alguna deuda o deba impuesto en la DIAN

  2. #3

    Fabianeduardo

    en respuesta a Nelson Martinez Roja
    Ver mensaje de Nelson Martinez Roja

    Puedes verificarlo en tu cuenta registrada en dian, a través de este Link

    https://muisca.dian.gov.co/WebArquitectura/DefLogin.faces

  3. #4

    Carmen Melo

    necesito cancelar una empresa que aparece como regimen comun y sus ingresos no lo requieren debe ser regimen simplificado que debo hacer gracias


Preguntas frecuentes


Es el dinero que personas y empresas debemos pagar a la DIAN por diferentes cuestiones. Los impuestos sirven para financiar y mejorar los servicios que ofrece el gobierno de un país a sus ciudadanos.


La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales tiene como objetivo garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la protección del orden económico nacional.


Impuesto sobre la renta

Impuestos de ganancias ocasionales

Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)

Impuesto al valor agregado (IVA)

Impuestos locales


Antes de presentar la declaración, debemos comprobar si la debemos presentar. También debemos de conocer los pasos y las fechas para declarar ➝ Pasos para presentar declaración