blog Contratos por diferencias
Descubre el mercado de los contratos por diferencias y estrategias con CFDs

Fiscalidad de los CFDs

Cada día son más los inversores que utilizan CFDs a la hora de invertir en ciertos valores, índices o materias primas. Pero estos productos financieros tienen una fiscalidad que a veces genera dudas en el inversor por ser derivados que carecen de regulación en el ordenamiento jurídico español, y que presentan un contenido complejo de derechos y obligaciones para las partes intervinientes.
 
Lo más importante a tener en cuenta al hacer la Declaración de la Renta es que los CFDs tienen una fiscalidad similar a las acciones; con la diferencia que en los CFDs se liquida por diferencias tasadas en función del subyacente, cuya adquisición, a diferencia de opciones y futuros, está totalmente descartada en este contrato atípico. Las plusvalías diarias obtenidas de la operativa con CFDs se consideran variaciones patrimoniales y tributan en la base imponible especial del IRPF, con independencia de su periodo de generación, y sin retención a cuenta.
 
 
fiscalidad CFDs
 
 

 

Fiscalidad de los CFDs en la Declaración de la Renta de 2017:

En la Declaración de la Renta de 2016 se eliminó la diferenciación entre ganancias y pérdidas patrimoniales a corto plazo y a largo plazo con la reforma fiscal, por tanto, todas las plusvalías - minusvalías generadas en operaciones con CFDs tributarán en la base imponible del ahorro del IRPF y además con unos tipos impositivos menores a los actuales:
 

Fiscalidad del ahorro tras la reforma fiscal

 
Ganancias Tipos 2017
Desde 0 hasta 6.000€ 19%
Desde 6.000€ hasta 50.000€ 21%
Más de 50.000€ 23%

 

En anteriores programas PADRE, las plusvalías - minusvalías generadas con CFDs se deben incluir en las casillas 360 - 367, en concreto, en la asilla 361 (TIPO 5). Si el resultado es ganancia patrimonial con CFDs, se indicará el resultado en valor de transmisión y nada en valor de adquisición; y si es pérdida patrimonial con CFDs se indicará el resultado en valor de adquisición y nada en valor de transmisión.
 
 

 

Características fiscales de los CFDs:

 
  • Los resultados obtenidos por las liquidaciones diarias derivadas de las variaciones en el precio ha de calificarse, a efectos fiscales, como ganancias o pérdidas patrimoniales ya que se entienden procedentes de transmisión.
  •  Cada liquidación diaria constituye una alteración patrimonial. Por tanto, debe imputarse a cada período impositivo las ganancias y pérdida generada por el contrato, con independencia de que a la finalización del mismo, la posición contractual se hubiese cerrado o permanezca abierta.
  • La alteración patrimonial tributará por el importe liquidado como consecuencia de la diferencia existente entre el precio del subyacente en el momento de la apertura del contrato y el precio al cierre del mercado de dicho día.
  • Los gastos pueden ser imputables a la ganancia o pérdida patrimonial:

- Corretaje y comisión: son gastos computables para determinar la ganancia o pérdida patrimonial.

- Margen financiero: si es abonado por el comprador (posición larga), los intereses pagados serán un gasto de financiación no computable para determinar la ganancia o pérdida patrimonial; si es percibido por el vendedor (posición corta) será un componente más a tener en cuenta en el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial originada ya que se considera que los intereses cobrados aumentan la plusvalía. 

Por lo que en este aspecto la Dirección General de Tributos (DGT) adopta una posición favorable a elevar las bases de tributación: en las posiciones compradoras eliminando una partida, y en las vendedoras sumándola.

Anualmente los brokers envían a sus clientes un extracto con la totalidad de las operaciones realizadas y el correspondiente desglose de las ganancias y las pérdidas obtenidas. Este documento os servirá para realizar la declaración de la renta.

 

Consultas vinculantes a la AEAT sobre CFD´s y Forex

  • V2444-13
  • V0917-14
  • V1854-15
  • V0813-17
  • V2076-07

 

¿Qué Bróker se adapta mejor a tu perfil?

¿Quieres dar tus primeros pasos en bolsa o cambiar a un bróker que se adapte mejor a tus necesidades? Te ayudamos a encontrar el mejor bróker de acciones y derivados que mejor se adapta a ti en menos de 2 minutos. El estudio es gratuito y sin compromiso.


¡Comenzar búsqueda!
Herramienta gestionada por Rankia S.L.
Comentarios
136
Página
6 / 8
  1. Amparo Sisternes

    en respuesta a Carlosgomez
    Ver mensaje de Carlosgomez

    Si la cuenta de IG está a tu nombre y haces la Declaración de la Renta en modalidad individual tienes que poner todas las pérdidas en tu IRPF, si la haces en modalidad conjunta lo mismo, pero se asociarían a los dos. Saludos,

  2. Klondike2

    Buenos días Amparo,

    Durante el año 2013 tuve perdidas con operaciones con CFD´s que incluí en la declaración correspondiente, me quedaron pendiente de compensar en la base imponible general (en el 2013 era en la base general) una cantidad de 205,03 euros en los cuatro años siguientes.

    Por circunstancias se me olvido introducir esa cantidad en la declaración del 2014.

    Ahora quisiera saber: ¿si puedo hacerlo este año en la declaración del 2015? (entiendo que si, pues tengo cuatro años para hacerlo). Y, ¿ en qué casilla debo poner esa cantidad para compensar las pérdidas por CFD´s del 2013?.

    P.D.: No he vuelto a tener operaciones con CFD´s ni en el 2014 ni en el 2015.

    Muchas gracias.

  3. Amparo Sisternes

    en respuesta a Klondike2
    Ver mensaje de Klondike2

    Buenos días, si que las podrás compensar con ganancias patrimoniales en la Declaración de la Renta 2015. En este artículo se indican algunas de las casillas: Casillas más utilizadas en la Declaración de la Renta 2015
    Saludos,

  4. manuelsantiago

    Buenos días. Me gustaría que actualizaran la información que se da sobre la tributación de los CFDs para la declaración de la renta de 2016.
    Gracias.

  5. Amparo Sisternes

    en respuesta a manuelsantiago
    Ver mensaje de manuelsantiago

    Buenos días Manuel, de la Declaración de la Renta 2015 a 2016 no se introduce ningún cambio respecto a la fiscalidad de las ganancias obtenidas con CFDs, siguen incluyéndose en la base liquidable del ahorro donde el tipo impositivo puede ser desde el 19 hasta el 23%. Además, si has obtenido pérdidas patrimoniales podrás compensarlas hasta en los cuatro ejercicios posteriores.

    Saludos,

    1 recomendaciones
  6. perth

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Buenas; tengo una duda con esto. Tuve pérdidas en los CFDs en 2015 que no pude compensar en el IRPF 2015 y me salió una cantidad a compensar en los 4 ejercicios posteriores. En 2016 volví a tener pérdidas que tampoco puedo compensar en el IRPF 2016 y de hecho me sale un cantidad pendiente de compensar para años posteriores, pero no parece sumar la que arrastro de 2015 junto con la de 2016.

    Mi consulta es qué año tiene prioridad para ir compensando. A mi me interesa "tirar" primero de las pérdidas de 2015 que son las que van a caducar antes, pero no sé si es correcto. Si en el ejercicio 2017 tuviera de nuevo pérdidas me gustaría usar lo que me quede de 2015, después de 2016 y por último 2017 que es lo que caducará más tarde. Todo esto es para anotar en mi contabilidad personal todo lo necesario.

    Gracias.

  7. Amparo Sisternes

    en respuesta a perth
    Ver mensaje de perth

    Buenas tardes, si durante este año 2017 tienen plusvalías netas al operar con CFDs (ganancias de 2017 - pérdidas de 2017) podrás compensar primero las pérdidas pendientes de 2015. El cálculo de las pérdidas pendientes de compensar en los próximos 4 ejercicios lo tienes que llevar tu, no se refleja automáticamente.

    Saludos,

  8. Fagus

    Hola, a mí me gustaría confirmar si la casilla para anotar los CFD de mis operaciones es la 290, muchas gracias!

    2 recomendaciones
  9. Mariopeve

    Hola,
    me gustaría saber cual es la casilla para poner las perdidas patrimoniales en CFDs, en la declaración del IRPF 2016.
    Gracias.

  10. Alvarofernandez

    Buenas

    Tengo una duda, he descargado de mi broker el resumen de operaciones de 2016 en el que he tenido perdidas operando con CFD´s.

    En el encabezado vienen varios apartados, "Ganancias/Perdidas Netas" , "Aportaciones", "Reintegros", "Bonus", "Ajustes totales".

    Mi duda es, que cantidad es la que debo de utilizar en mi declaracion de la renta, porque no me cuadra la verdad, las perdidas netas son una barbaridad 22.000 euros aproximadamente y yo nunca ingrese tanto dinero, sin embargo en ajustes totales la cantidad es de 10.000 euros.
    Pero si hago la diferencia entre lo que he ingresado y lo que he retirado que a mi entender es lo que verdaderamente he perdido me sale una cantidad cercana a los ajustes totales pero que aun dista 1000 euros.

    Espero haber sido claro y que me podais ayudar.

    Gracias

  11. Astur996

    En caso de las ganancias patrimoniales sean en total por ejemplo, 300€, seria necesario realizar la declaracion? ¿Y por 1€?(No en necesario realizarla por otro motivo)

  12. Amparo Sisternes

    en respuesta a Astur996
    Ver mensaje de Astur996

    Buenos días, tal como se indica en este artículo: https://www.rankia.com/blog/irpf-declaracion-renta/372684-declaracion-renta-irpf-estoy-obligado-declarar si solo has obtenido ganancias patrimoniales (derivadas de venta de acciones, CFDs...) inferiores a 1.600E anuales, no estás obligado a realizar la Declaración de la Renta.

    Saludos,

    1 recomendaciones
  13. Astur996

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Muchas gracias Amparo

    Un saludo ;)

  14. Ricardofs

    Buenos dias Amparo gracias por tus explicaciones pero con la fiscalidad me surgen muchas dudas y me gustaría ver si me las podrías aclarar, te pongo 3 ejemplos:

    1- Compro unas ACCIONES del BBVA y al poco las vendo obteniendo unas ganancias. Pasados 20 días vuelvo a comprar acciones del BBVA, caen y esta vez pierdo dinero. Esas perdidas no las puedo compensar porque no han pasado 2 meses pero si por ejemplo compro unas acciones de Arcelor y las vendo con ganancias, ¿podría compensar estas ganancias de Arcelor con las perdidas del BBVA?

    2- Compro CFDs del B. Santander y obtengo una ganancia, pasada una semana vuelvo a comprar CFDs de B. Santander pero esta vez pierdo dinero. Como no han pasado 2 meses desde la última venta del B. Santander ¿ puedo compensar esas perdidas con esas ganancias?

    3- Compré unas ACCIONES de Telefónica en el año 2006 a un precio X, en el año 2017 me puse corto con CFDs de Telefónica y los vendí pasados unos días, obteniendo una ganancia XX. Las acciones aún las tengo porque no las vendí, solo opere con CFDs, pero mi duda está a efectos de Hacienda, ¿que valor se ha de declarar a Hacienda, el de las acciones de 2006 o el de los CFDs de 2017?
    Gracias y saludos

  15. Pedrocuriel

    Hola Amparo, de los años 2013 al 2017 he realizado compras y ventas de CFD,s y en todos ellos el balance final ha sido negativo, entendiendo por negativo que la diferencia total entre ganancias y pérdidas de todas las operaciones realizadas cada año completo siempre fué negativo (realización de bastantes operaciones incluso a diario). En la Declaración de la renta, lo que he venido haciendo ha sido incluir precisamente esa diferencia entre pérdidas y ganancias,.., que por lo que te he comentado antes, siempre fué negativa. Ahora de repente me ha entrado la duda de si es correcto lo que he hecho, es decir, compersar las ganancias de cada operación con las perdidas de todas las operaciones anuales e incluir este resultado en la casilla correspondiente. Te agradecería por favor, si me puedes confirmar que actué correctamente. Muy agradecido y un saludo

  16. Luis Angel Hernandez

    en respuesta a Pedrocuriel
    Ver mensaje de Pedrocuriel

    Hola
    Según lo que comentas lo has incluido de forma correcta en la Declaración. Te invito a leer las consultas vinculantes a Hacienda sobre CFDs que añadimos al final del artículo en especial la V0813-17.

    Saludos

  17. Pedrocuriel

    en respuesta a Luis Angel Hernandez
    Ver mensaje de Luis Angel Hernandez

    Hola Luis Angel, he estado leyendo la consulta vinculante que me dices y te obliga a declarar el saldo en la cuenta a 31/12, en mi caso es prácticamente cero ya que lo que ingresé para operar con CFD,s todo se ha ido a pérdidas. En la hoja resumen que manda CMC el broker, aparece un concepto que lo llama "PyG materializada" que es la cantidad en negativo que he perdido. Supongo que este es el número que he de poner ya que es el balance final de todas las apertura y cierres de posiciones diarias y del año. Muchas gracias por tu atención y respuesta

Autor del blog
  • Rankia

    Portavoz oficial de la empresa editora de este sitio web Rankia

Envía tu consulta