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¿Cuáles son las deducciones por Ganancias?, ¿AFIP me toca pagar Ganancias?, ¿cuánto tengo que pagar de Ganancias?; estas y otras preguntas son las que se hacen los trabajadores y demás contribuyentes alcanzados o nuevos alcanzados por Ganancias.

 

¿Cuáles son las deducciones por ganancias?

 

¿Cuáles son las deducciones por ganancias?

Los trabajadores en relación de dependencia alcanzados por impuesto a las Ganancias pueden realizar una serie de deducciones a fin de reducir el pago del impuesto, por lo que deben informar mediante el servicio “Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SIRADIG) – TRABAJADOR., las deducciones y las cargas de familiapara el cierre de la declaración anual impositiva del ejercicio anterior.

Deben hacerlo todos los alcanzados, como los que informaron sobre los hijos, ya que por la modificación en Septiembre 2018, cambió el porcentaje de descuento de los hijos a cargo del trabajador pasando del 100% cada padre a un 50% cada uno o el 100% sólo uno de ellos; pero no se aclaró en si todos nuevamente tenían que hacer la deducción de Ganancias o se mantenían los datos ya cargados.

No quedando claro si todos los empleados debían enviar de nuevo el formulario con la declaración de los hijos a su cargo, o solamente aquellos que debían aplicar la modificación.

Mediante el SIRADIG, corresponde informar si por el hijo se cobra AUH, si fuera así invalida el descuento en el cálculo de la retención. Por lo que en esos casos deben ingresar en la pestaña del SIRADIG, y revisar los datos y enviar de nuevo el formulario al empleador por Internet, más allá si corresponde o no la adecuación del descuento de los hijos.

Los trabajadores deben ingresar la información desde el servicio “SIRADIG - TRABAJADOR”, desde la Web de AFIP. En Mayo los empleadores deben entregarle una copia del resumen anual, a sus empleados que durante el año han igualado o superado el monto anual de ingresos brutos por el total de rubros, que obligará a la presentación de las declaraciones juradas anuales informativas de Ganancias y de Bienes Personales, que vencen en Junio.

 

¿Qué me corresponde informar como empleado?

a) Informar al inicio de la relación laboral y cuando se dan modificaciones en los datos, mediante el sistema SIRADIG- TRABAJADOR, en la Web de AFIP, las deducciones generales y personales (cargas de familia) para el cálculo de la retención del Impuesto a las Ganancias.

Por los importes de gastos que hubieran sido objeto de reintegros parciales, la información a AFIP es sobre la suma no reintegrada. Además los datos de las remuneraciones percibidas en otro empleo o por jubilación para el cálculo de la retención de Ganancias del empleador que será el agente de retención.

En casos de pluriempleo el empleador que abonó la mayor remuneración, durante el año anterior, será el agente de retención encargado de retener todos los sueldos que percibe el empleado.

b) Informar por SIRADIG al agente de retención, con anterioridad a la fecha indicada o al practicarse la liquidación final (por desvinculación) la información de las deducciones anuales (gastos médicos) y el pago a cuenta (Impuesto al Cheque).

c) Inscribirse formalmente en el Impuesto a las Ganancias, cuando:

1. El empleador, por error u omisión, no realizó la retención total del impuesto anual. Si hubo un error en defecto en los montos retenidos por el empleador o ANSES no eximen al empleado o al jubilado a ingresarla diferencia adeudada, debiendo presentar la declaración jurada anual. Luego, tendrá que dar de baja la inscripción para que AFIP no le exija anticipos.

2. Existen gastos que el empleado efectuó durante el año, no incluidos en el listado de AFIP que permiten recuperarlos.

3. Los empleados tienen que presentar por Internet, antes del 30 de Junio, las declaraciones juradas informativas de Ganancias y de Bienes Personales, aunque no tengan que abonarlos y de no estar inscriptos en la AFIP. Es una obligación cuando el total de los ingresos brutos percibidos durante el año fueran iguales o superen el millón de pesos.

Para Ganancias, el empleado podrá elegir por hacer la declaración informativa vía el servicio denominado "RÉGIMEN SIMPLIFICADO GANANCIAS PERSONAS FÍSICAS". Las declaraciones determinativas que pueden hacer desde la Web de AFIP.

4. Los empleados podrán consultar e imprimir la declaración jurada anual o final (por desvinculación), con el formulario 1357, desde el sistema “SIRADIG”. Dicha liquidación debe presentarla el empleado al ingresar a un nuevo empleo.

Las deducciones que se deben informar son los siguientes:

 

Familiares a cargo

La ley de Ganancias respecto a las deducciones permite descontar dos vínculos familiares, si están a cargo del empleado, que han residido más de 6 meses en el país durante el año a declarar y que no posean ingresos anuales, de ningún tipo ,superiores a $ 66.917,91:

Se da un aumento del tope anual de deducción del nivel de ingresos de los familiares a cargo que no podrá superar $85.848,99.

  • Cónyuge: Solamente por vínculo legal, no pueden deducir concubina/o o conviviente.
  • Hijos e hijastros: Menores de 18 años, o mayores incapacitados para el trabajo. Esta deducción pueden computarla la parte que posea la responsabilidad parental, en los términos del Código Civil y Comercial. Si fuera ejercida por la madre y padre y ambos perciben ganancias imponibles, cada uno de ellos podrá computar el 50% del importe de la deducción o uno de ellos el 100% del importe.

 

Honorarios médicos

 Los montos pagados por servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica, como: Hospitalización en clínicas, sanatorios y establecimientos similares / 2. Prestaciones accesorias de la hospitalización. / 3. Servicios prestados por médicos en todas sus especialidades. / 4. Servicios prestados por bioquímicos, odontólogos, kinesiólogos, fonoaudiólogos, psicólogos, etc. / 5. Servicios prestados por técnicos
auxiliares de la medicina. / 6. Todos los demás servicios relacionados con la asistencia, incluyendo el transporte de heridos y enfermos en ambulancias o vehículos especiales.

Podrán descontar hasta el 40% del importe total pagado en el año, por dichos conceptos para la atención médica del empleado y de sus familiares a cargo.

No podrán deducir los importes que luego de abonados se reintegraron por obras sociales.

Se deducen los coseguros abonados, los medicamentos y las prótesis si fueron suministrados conjuntamente con la prestación del servicio médico. Cómo un medicamento aplicado al darle la atención médica pueden deducirlo, No podrán deducirlo sí fue recetado y lo compraron en la farmacia.

 

Impuesto al Cheque

El 33% del impuesto al cheque que los bancos retuvieron al empleado durante todo el año. Las cuentas sueldos no sufren este impuesto, los bancos ofrecen cuentas corrientes con las cuenta sueldos. Si la usaron en el año y se dieron retenciones del impuesto al cheque el porcentaje autorizado podrán informarlo para reintegro del empleador en Mayo. No podrán recuperar la retención el crédito de impuesto si el empleado realiza tareas autónomas por la que debe inscribirse en AFIP.

 

Prepagas

 Importes de las cuotas o abonos a instituciones que den cobertura médico asistencial, por el beneficiario y a los vínculos familiares que el empleado deduce en la retención. De las cuotas de prepaga,servicios de emergencias, etc

 

Seguros de Vida y Retiro

Lo pagado por primas de seguros para fallecimiento. Los gastos de sepelio del contribuyente o de personas que deduce el empleado, si no fueron reintegradas. Por cada uno de esos conceptos el tope anual de deducción es de $996,23. Por la deducción del seguro de vida y retiro pueden deducir hasta $12.000 anuales

 

Viáticos

Los corredores y viajantes de comercio, los gastos de movilidad y viáticos, cuando utilicen auto propio la amortización impositiva anual del rodado

 

Donaciones

Realizadas a AFIP como fisco nacional, provincial y municipal y a entidades reconocidas como exentas por AFIP.

 

Alquileres

El 40% de montos pagados por alquileres de inmuebles para casa habitación del trabajador, hasta el límite anual de $66.917,91. Bajo condición que el empleado no sea titular de un inmueble, cualquiera sea la proporción. Para la deducción el monto de los alquileres abonados debe estar respaldado por la emisión de una factura o documento equivalente por el locador del inmueble. El empleado debe enviar, por Internet, una copia del contrato de alquiler a la AFIP, en formato Pdf.

 

Intereses

De créditos hipotecarios otorgados por compra o construcción de inmuebles para casa habitación, hasta $20.000 anuales. De la cuota del préstamo pueden deducir la parte del interés puro.

 

Garantía Recíproca

Aportes al capital social o al fondo de riesgo aportado por los socios protectores de sociedades de garantía recíproca. Dicha deducción no tiene limitación, el aporte debe mantenerse depositado por 2 años.

 

Servicio Doméstico

Importes abonados a trabajadores de casas particulares, por sus servicios, contribuciones patronales y cuota obligatoria del Seguro de Riesgo de Trabajo. El tope anual es de $66.917,91. El pago de cargas sociales y el alta del personal doméstico deben figurar a nombre de la empleada doméstica.

Se da un aumento del tope anual de deducción de servicio doméstico no podrá superar $85.848,99.

 

Otras cajas jubilatorias

Aportes efectuados a Cajas Complementarias de Previsión, Fondos Compensadores de Previsión o similares, creados por leyes nacionales, provinciales o municipales, Convenciones Colectivas de Trabajo o Convenios de Corresponsabilidad Gremial y cualquier aporte para un beneficio que sea una prestación  previsional y de carácter obligatorio para el beneficiario de las rentas.

 

Gastos de movilidad y viáticos

Debiendo ser abonados por el empleador, en los importes por el Convenio Colectivo de Trabajo y por la actividad y de no figurar en el CCT, los efectivamente liquidados según la documentación que lo acredite, y hasta un máximo de $ 26.767,16.

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