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¿Cómo calcular el impuesto a las ganancias 2019?

Si son de los alcanzados por el impuesto a las Ganancias y se preguntan ¿cómo calcular el impuesto a las ganancias 2019?, pueden consultar la calculadora de Ganancias 2019 a partir de los diferentes conceptos y deducciones de Ganancias 2019 que establece AFIP.

Deben ingresar el sueldo bruto, los descuentos y deducciones correspondientes a su situación tributaria y laboral, para obtener el resultado de lo que debe pagar por Ganancias mensual y anualmente.

 

¿Cómo calcular el impuesto a las ganancias 2019?

 

 

¿Cómo calcular el impuesto a las ganancias 2019?

Para calcular impuesto a las Ganancias deben tener en cuenta los siguientes conceptos como:

  • Sueldo bruto $
  • Tipo de trabajo (Relación de dependencia / autónomo)
  • Cónyuge a cargo
  • Casos especiales (Jubilado / Patagónico)
  • Cantidad de hijos
  • Deducciones (Alquiler / Créditos hipotecarios)

Además. existen otras Deducciones extra como:

  • Medicina prepaga
  • Gastos y honorarios médicos
  • Servicio doméstico
  • Seguro de vida
  • Aportes jubilatorios

 

Cálculo de Ganancias 2019: Guia paso a paso

Paso 1

Comprobar si forman parte de uno de los grupos excluidos de pagar Ganancias 2018, ya que existen 4 grupos de trabajadores activos o retirados excluidos del cálculo de Ganancias:

  • Trabajadores en relación de dependencia si su salario no supera el mínimo no imponible:
    • a) para los solteros que cobren un sueldo bruto menor de $35.970 o neto de $29.855
    • b) para casados/as con dos hijos que cobren menos de $47.584 en bruto o $39.495 en neto).
  • Jubilados si su haber bruto no supera $46.962 lo que equivale a 6 jubilaciones mínimas, si bien con el aumento del haber pueden darse correcciones.
  • Trabajadores patagónicos en relación de dependencia si su salario no supera el mínimo imponible diferencial para la zona:
    • a) para solteros que cobren un sueldo bruto menor a $43.834 o neto de $36.423
    • b) para casados con hijos que cobren un sueldo bruto menor a $55.497 o neto de $46.062 Las provincias beneficiadas son: Tierra del Fuego, Santa Cruz, Chubut, Río Negro y Chubut.
  • Empleados del poder judicial que iniciaron su prestación de servicios antes de 2017, este grupo alcanza a funcionarios, fiscales, empleados, magistrados y defensores.

 

Paso 2

Calcular el salario bruto anual: Si No están excluidos y desean conocer cuánto pagan o pagarán por Ganancias, deben conocer el sueldo bruto anual que incluye el aguinaldo, las vacaciones y adicionales de convenio, las sumas remunerativas y las no remunerativas.

 

Paso 3

Calcular la porción del salario bruto que corresponde a la base imponible: Luego de calcular el sueldo bruto anual, para saber la parte del salario que es la base imponible. Para conocer la parte del salario será retenido por Ganancias.

Para lo que, hay que descontar del salario bruto anual:

  • a) los aportes sociales
  • b) las deducciones personales
  • c) las deducciones permitidas.

Así conocerán cuál es la Base Imponible

 

Paso 4

Descontar los aportes sociales: Deben descontar un 17% del sueldo bruto total. Al aplicar liquidaciones el salario bruto pasó a neto, es algo que aplica automáticamente el empleador, reteniendo el porcentaje del salario, destinado a las cargas de la seguridad social como:

  • Jubilación (11%)
  • PAMI (INSSJP) (3%)
  • Obra social (3%)

Así queda definido el sueldo neto anual si es que no hay otros descuentos por convenio. Luego a este monto deberán descontarle deducciones personales permitidas.

 

Paso 5

Descuento de deducciones personales: Las deducciones personales disponen de un monto fijo para todos los contribuyentes. Hay cuatro tipos, dos deducciones fijas y dos según la situación familiar del contribuyente:

  • Ganancias no imponibles ($66.917,91)
  • Deducción Especial ($321.205,96) para trabajadores en relación de dependencia y (133.835,82) para Autónomos.
  • Cónyuge a cargo sin ingresos netos anuales superiores a ($66.917,91 / $62.385) anuales
  • Por cada hijo, hijastro o incapacitado para el trabajo menor de 18 años ($31.461)

 

Paso 6

Descontar deducciones permitidas: Hay que descontar las deducciones permitidas para 2017, si las tuvieran, que para desgravarlas deben informarlas al empleador vía formulario f.572.

Existen 11 conceptos que pueden deducir.

  • Seguro de vida / $996,23 (tope anual)
  • Gastos de sepelio / $996,23 (tope anual)
  • Intereses por crédito hipotecario / $20.000 (hasta un tope anual)
  • Sueldos y contribuciones por servicio doméstico / hasta $51.967
  • Alquiler  / hasta 40% anual $51.967 (tope anual) y $4.330 (tope mensual)
  • Medicina prepaga  / hasta el 5% de la ganancia neta anual.
  • Gastos y Honorarios médicos / hasta 5% de la ganancia neta anual y hasta el 40% de lo facturado en gastos y honorarios (excluyendo medicamentos)
  • Donaciones / hasta el 5% de la ganancia neta
  • Impuestos a los débitos y créditos / computa como pago a cuenta en la declaración anual 34% del impuesto percibido alcanzado por la tasa del 6% y 17% del percibido o ingresado alcanzado por la tasa del 12%.
  • Aportes a jubilación complementaria (retiros, pensiones) / deben ser cajas nacionales, provinciales o municipales
  • Viáticos /  hasta un 40% del mínimo no imponible para viajes de corta distancia y hasta 100% para viajes de larga distancia.

 

Paso 7

En qué rango de la escala de Ganancias 2018 se ubica la base imponible: Tras los descuentos, pueden conocer la base imponible. Así ya podrán establecer el rango de la tabla de Ganancias en la que se ubica la base imponible. Escala de Ganancias para el cálculo:

Ganancia neta imponible acumulada Pagarán $ Más el % Sobre el Excedente de $
Desde $ Hasta $      
0 25.754 0 5 0
25.754 51.508 1.287,7 9 25.754
51.508 77.262 3.605,56 12 51.508
77.262 103.016 6.696 15 77.262
103.016 154.524 10.559,14 19 103.016
154.524 206.032 20.345 23 154.524
206.032 309.048 32.192,5 27 206.032
309.048 412.064 60.006,82 31 309.048
412.064 En adelante 91.941,78 35 412.064

 

Paso 8

Cuánto pagarán por Ganancias: Al conocerla fila y rango en el que se ubica la base imponible, pueden saber cuánto pagarán de Ganancias. La suma total del pago a realizar está conformada por estos dos montos:  

Monto fijo: el rango va de $1.287 a $91.941,78 figurando en  la tercer columna llamada "Pagarán $".

Monto variable: Se obtiene restando la base imponible al rango de la fila que les corresponde en la última columna “sobre el excedente de $”. Y calculando el porcentaje -de la fila que les corresponde- del resultado obtenido en el anterior paso.

 

Si necesitan calcular Ganancias 2019, deberán seguir los pasos mencionados en los que no podrán equivocarse ya que de hacerlo variarán los montos y no serán los que en verdad les correspondan. Por lo que deben seguir al pie de la letra la guia paso a paso y conocer ¿cómo calcular el impuesto a las Ganancias 2019?.

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